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初级中级经济法试题五 简答题 1、天地会计师事务所接受ABC股份有限公司的委托，对其2002年度会计报表进行审计，已于2003年2月10日完成了审计工作。该公司2001年度会计报表的审计工作系由双信会计师事务所完成。天地会计师事务所注册会计师张力、杜若现正草拟审计报告，有以下事项需要考虑： (1)ABC公司于2001年10月被X公司起诉侵权，至今仍未结案，且该公司的律师对此拒绝提供任何有关诉讼情况。双信会计师事务所也由于此情况，于2002年3月31日签发了保留意见的审计报告。 (2)资产负债表日后，ABC公司持有的短期有价证券2000万元，市价下跌，若此时转让，将导致1000万元的损失。 (3)公司2000年1月以200万元购入一项专利(摊销期10年)，2001年末，由于市价下跌，公司计提了80万元的减值准备，2002年公司对该专利摊销了20万元。 (4)2002年12月31日公司的其他应收款中有1200万元的账龄已超过3年，并有迹象表明该款项收回的可能性极小，公司未对其他应收款计提坏账准备。 (5)2002年报表期初余额已经向双信事务所调阅档案，并进行了相应的认定。 要求： (1)针对上述情况，不考虑重要性水平，注册会计师应作何处理若需提出调整建议，应列示调整分录。 (2)假定注册会计师确定的重要性水平为100万元。ABC公司只接受对事项(2)和(4)的建议，注册会计师张力、杜若草拟了一份审计报告。请指出该审计报告中的不当之处，并予以改正。 审计报告 ABC股份有限公司董事会： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)2002年12月31日的资产负债表、利润表及现金流量表。这些会计报表的编制是ABC公司股东大会的责任，我们的责 任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有方面公允地反映了ABC公司2002年12月31日的财务状况和经营成果以及现金流量。 此外，ABC公司于2001年10月被X公司起诉侵权，该诉讼案件截至2002年12月31日仍未确定，且贵公司律师拒绝提供任何情况。担任2001年度会计报表审计工作的双信会计师事务所也由于此情况，于2002年3月31日签发了保留意见的审计报告；正因如此，我们也无法估计该未决诉讼对贵公司2002年度会计报表的影响。 天地会计师事务所(公章)中国注册会计师：张力 地址() 2003年2月10日 答案：(1)事项(1)注册会计师应认为审计范围受到了限制。公司被起诉侵权，至今未结案，由于律师拒绝提供任何情况，注册会计师应认为审计范围受到限制。而且前任注册会计师也出具了保留意见的审计报告，说明段对本期会计报表的影响尚未消除，注册会计师一般应继续加以说明。事项(2)注册会计师应提请ABC股份公司在会计报表附注中予以披露。资产负债表日后，公司持有的短期有价证券市价下跌，对此或有损失，公司应在报表附注中说明。事项(3)注册会计师应建议ABC公司进行调整。ABC公司2002年应摊销无形资产10万元。当年多摊销了10万元。 暂无解析 单选题 2、关于投资者参与证券交易所债券质押式回购，下列说法错误的是（）。 A．投资者证券账户用于债券回购的标准券余额不足的，债券回购的申报无效 B．证券营业部有权对投资者的回购交易进行审查，并确定其债券回购交易的最大融资额度 C．证券营业部接受投资者债券质押式回购交易委托时，应事先向投资者提交“债券回购交易申请表” D．投资者进行回购交易时，应提交有效签署的“债券回购交易申请表” 答案：C 证券公司营业部接受投资者的债券质押式回购交易委托时，应事先向投资者提交《债券回购交易风险提示书》，与投资者签订《债券质押式回购委托协议书》；应当要求投资者提交质押券，填写“质押券提交申请表”。营业部应对投资者证券账户内可用于债券回购的标准券余额进行检查。标准券余额不足的，债券回购的申报无效。投资者进行回购交易时，应提交有效签署的“债券回购交易申请表”。营业部收到债券回购交易申请表后，有权对投资者的回购交易申请进行审查，并确定其债券回购交易的最大融资额度。 单选题 3、证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金，风险基金的使用方法由以下哪一个机构规定() A．国务院证券监督管理机构会同财政部 B．证券交易所会员大会 C．国务院证券监督管理机构 D．证券交易所理事会 答案：A 《证券法》第111条规定：“证券交易所应当从其收取的交易费用