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中级经济法基础模拟试题3 多选题 1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。 A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 答案：B,C [解析] A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点。 单选题 2、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。 A．李某 B．王某 C．刘某 D．王某和刘某 答案：C 本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。 简答题 3、某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况： (1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%； (2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额； (3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本； (4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元； (5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： (1)借款利息支出应调整的应纳税所得额。 (2)“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。 (3)试运行产品收入应调整的应纳税所得额。 (4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额。 (5)业务宣传费应调整的应纳税所得额。 (6)计算企业当年应纳的企业所得税(企业所得税税率33%)。 答案：(1)借款的利息支出应调增应纳税所得额： 暂无解析 单选题 4、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： 该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为()万元。 A．24.75 B．24.68 C．18.75 D．17.75 答案：A (200+100)×(1+30%)+(400+100)×5%×(1+10%)=417.5(万元) 多选题 5、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。 A．国家征用房地产 B．国有土地使用权出让 C．企业间的房地产互换 D．国有土地使用权转让 答案：C,D [解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 简答题 7、甲公司是一家房地产开发公司，该公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其