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中级经济法基础模拟试题5 单选题 1、目前我国房地产销售和出租收入中的营业税的税率为______，城市维护建设税和教育费附加在市区分别为营业税税额的______和______。() A．12%；4%；4% B．12%；5%；4% C．5%；10%；3% D．5%；7%；3% 答案：D [解析] 营业税是从应纳税房地产销售或出租收入中征收的一种税。营业税税额的计算方法是：营业税税额=应纳税销售(出租)收入×税率，目前营业税的税率为5%。城市维护建设税和教育费附加，是依托营业税征收的一种税费，分别为营业税税额的7%和3%。 多选题 2、期末发生的下列事项中，会影响当期利润表中管理费用的有()。 A．计提管理部门使用固定资产的折旧费 B．融资租入固定资产未确认融资费用的分摊 C．投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税 D．管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出 E．企业自用小汽车按规定计算缴纳的车船税 答案：A,D [解析] 融资租入固定资产未确认融资费用的分摊通过“财务费用”核算；投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税通过“营业税金及附加”核算；管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出计入固定资产成本。 单选题 3、土地增值税由()的税务机关负责征收。 A．房地产合同签订地 B．房地产所在地 C．产权人居住地 D．产权人户口所在地 答案：B [解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 单选题 4、(共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。) 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。 A．1633.66 B．1600.22 C．1124.44 D．2300 答案：C [解析] 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×22000÷45000=1124.44(万元) [提示] 房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。 多选题 5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 多选题 6、在纳税入()时，应按照房地产评估价格计征土地增值税。 A．隐瞒、虚报成交价格 B．提供扣除项目金额不实 C．转让房地产价格明显低于原购入价格 D．因采用一次性付款方式享受优惠价格，致使转让价格低于评估价格 E．申报的成交价格略高于评估价格 答案：A,B 暂无解析 单选题 7、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。 A．暂免征收房产税 B．由使用人代为缴纳房产税 C．由免税单位代为缴纳房产税 D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 答案：B [解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 单选题 8、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是()。 A．纳税人是实际负担税款的单位和个人 B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 答案：B [解析] 纳税人足直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。土地使用税是有幅度的地区差别税率，房产税采用规定的比例税率。 多选题 9、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括()。 A．农户出让承包土地使用权 B．个人转让国有土地使用权 C．单位转让地上的建筑物及其附着物 D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 答案：B,D [解析] 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。 单选题 10、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。 A．90 B．198 C．415 D．441 答案：B [解析] 评估价格=重置成本×成新度折扣率=1050×80%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=[340(万元)，增值额=20