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选编七经济法基础常考题一 单选题 1、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。 A．户籍所在地 B．纳税人居住地 C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳 D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳 答案：C [解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。 单选题 2、根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是()。 A．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金 B．超过规定标准的捐赠支出 C．企业内营业机构之间支付的租金 D．违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金 答案：A [解析] 企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品营业税金及附加。这些已纳税金准予税前扣除。准许扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各划分摊扣除。 单选题 3、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。 A．营业税、印花税 B．房产税、城市维护建设税 C．营业税、城市维护建设税 D．印花税、城市维护建设税 答案：C [解析] 房产税不属于计算土地增值税时允许扣除的税金，印花税计入管理费用不单独扣除。 单选题 4、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。 A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税 D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间 答案：C [解析] 根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。 单选题 5、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。 A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56 答案：C [解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 7、某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为()元。 A．45500 B．50400 C．60900 D．61250 答案：C [解析] 城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%～7%不等。应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率=(500000+220000+150000)×7%=60900(元)。 多选题 8、下列关于征收关税的表述正确的是()。 A．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关按照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税 B．准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税或出口关税 C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税率和优惠税率。对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区进口的货物，不论任何情况，一律按照普通税率计征 D．《中华人民共和国海关进出口税则》以课税对象的价格或价值作为计税标准计征关税 答案：A,B 暂无解析 单选题 9、下列房产中，免征房产税的是（）。 A．个人拥有的营业用房 B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务