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我国应收账款保理业务的发展现状及对策研宄 【摘要】研究保理业务的发展问题并制定相应的对策 是企业、银行以及政府监管部门共同关心的问题。本文通 过分析我国目前国际保理和国内保理的发展现状，提出了 促进我国保理业发展的基本对策。 保理作为一项新兴的金融创新业务，近30年来在欧洲、 北美及亚太地区得到迅猛发展。我国于20世纪80年代后 期引入保理业务，发展很快，但总体规模偏小，人们对保 理业务依然感到陌生。我国已经成为W TO成员国，随着我 国入世后承诺的金融市场开放的日益临近，正确认识和恰 当地运用保理业务，对提高我国企业的国际竞争力，改善 我国银行等金融机构经营环境以及参与国际资本运作都具 有积极的推动作用。 一、保理的涵义及内容 保理(Fa ctoring)是保付代理的简称，是指保理商与 债权人签订协议，转让其对应收账款的部分或全部权利与 义务，并收取一定对价的过程。这是对保理的一般定义， 迄今为止，国际商业界和金融界对保理的定义尚未统一。 《国际保理公约》对保理的定义为：保理是指卖方/供应 商/出口商与保理商间存在的一种契约关系。根据契约卖 方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方（债 务人）订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让 给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：（1） 贸易融资；（2）销售分户账管理；（3）应收账款的催收； （4）信用风险控制与坏账担保。 由此可见，保理是一种集客户资信调查、融资、销售 账户管理、账款催收以及坏账担保于一体的综合性金融服 务业务。它和单纯的融资或收账管理有本质的差别。具体 体现在以下几个方面：第一，保理是一种全程信用管理系 统，包括从交易之前的客户资信调查开始，经过事中的销 售账款回收阶段，一直到最后的账款回收和坏账担保，其 核心是对风险进行全程控制。而卖方融资只是其中可由债 权人在核定的信用额度内选择的一部分服务。第二，保理 是一种风险转移或分担的契约设计。保理不仅仅具有融资 功能，更重要的是保理商对企业风险的转移和分担。在提 供一揽子服务时，保理商在核定的信用额度内提供1 00% 的坏账担保，这也就是“保付代理”中“保付”的含义。 由此，企业的坏账风险转移到了保理商身上，应收账款风 险被锁定。在保理商向保险公司再投保后，坏账损失的风 险由保理商和保险公司共同分担。第三，保理是对信息资 源的有效配置和利用。一般保理商都是由银行等金融机构 或专门成立的保理公司承担，银行或保理公司与一般工商 企业相比，具有得天独厚的信息资源优势，无论是在专业 技能方面，还是业务涉及的广度和深度上，银行和保理公 司依托其丰富的客户资源、众多的分支机构和合作伙伴， 能够在应收账款全程管理中发挥更大的效益。同时，也能 为工商企业松绑，使他们把更多的人力、物力、财力投入 到自身的生产经营中，实现资源共享和优势互补。 二、我国保理业发展现状分析 中国银行在1993年率先申请加入国际保理商联合会（ FCI）成为其正式会员至今，国内的交通银行、光大银行、 工商银行、中信实业银行、建设银行和民生银行也陆续加 入到了国际保理业的队伍中。我国对外贸易发展迅猛，越 来越多的企业参与到国际市场的竞争中。XX年我国进出口 贸易总额为亿元，比XX年增长了 22 °%;出口总额为亿 元，比XX年增长了 28%。进出口总额占GDP的比例：进口 由n年的°%提高到XX年的°%;出口由XX年的°%提高到XX 年的％。应收账款保理在我国对外贸易发展中发挥着非常 重要的作用，这一点突出体现在我国银行保理业务的迅猛 发展上。以中国银行为例，近年来办理的国际保理业务量 每年都成倍增长，XX年达到17亿美元。 在国际保理业务发展的同时，国内保理业务所蕴涵的 巨大市场潜力正有待人们的认识和发掘。XX年5月30日中 国银监会公布了《关于调整银行市场准入管理方式和程序 的决定》，调整银行市场准入管理方式，其中规定：在新业 务审批上，银监会取消了对中资商业银行国内保理业务的 审批，并取消了对外资银行国内保理业务的备案；银行仅 须在开办上述业务后的十个工作日内，向银监会、银监局 等相关机构书面报告。各银行对于己获准开办的新业务， 可授权符合条件的下辖分支机构开办。该决定表明监管当 局已经降低了对国内保理业务的市场准入，业务开办由银 行自主决定。 XX年7月中国建设银行正式向社会推出国内保理业务， 从而成为国内首家经人民银行批准开办国内保理业务的中 资银行。作为试点，建行上海市分行为客户累计提供了近 6亿元人民币无追索权保理业务，且到期应收账款己全部 按时回收，无一逾期或发生争议。建行推出的国内保理业 务，包括服务保理、隐蔽保理、有追索综合保理、到期保 理、封闭保理和全保理。目前，国内保理业务己经普遍列 入了各银行的业务范围。 在保理