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我国财政风险问题的防范与化解 内容提要：我国持续实施的积极财政政策有效地刺激 了国内需求，拉动了经济增长，但急剧扩大的赤字规模和 债务规模也使财政支出压力不断增大，财政领域的各种深 层次的矛盾与风险日愈凸现。为此，必须高度重视当前我 国面临的财政风险问题，并积极采取有效措施加以防范和 化解，以确保国家财政安全和国民经济的持续健康发展。 关键词：财政风险直接财政风险间接财政风险防范化解 1998年以来，随着财政赤字的大幅度攀升和国债规模 的急剧扩大，以及多年来积累的各种财政潜在风险的显性 化，我国财政自身的安全受到了严峻挑战，财政风险问题 日益凸显出来，成为影响我国未来宏观经济发展与政策走 势的重要因素。 1.对财政风险的一般认识 对于财政风险的定义，目前理论界尚没有统一的认 识。比较一致的看法是，财政风险是指在财政运行过程中， 由于财政经济制度缺陷和各种经济因素的不确定性，致使 财政收支状况恶化而引发财政损失或危机的可能性。 财政风险作为在市场经济条件下显现出来的政府性经 济风险，它除了具有一般风险的特征外，还由于其在风险 体系中所处地位的特殊性和所涉及领域的特殊性而体现出 与其他风险的明显区别，具有以下基本特征： 公共性。由于财政在整个社会制度结构中处于边际位 置，是防范公共风险的最后一道防线，所有那些不能随着 市场机制即时化解和防范的公共风险，最终必须由国家以 及代表国家经济基础的财政来承担，财政成为公共风险的 最终承担者。在现实经济生活中，财政总是负责“兜底” 的，即所有剩余的公共风险最终都要由国家财政来承担和 解决。因此，从本质上讲，任何一种财政风险都是一种公 共风险，都具有明显的公共性质。 综合性。财政是国民经济的综合反映，财政风险不仅 仅是财政部门的风险，也不仅仅是政府的风险，而是整个 社会的风险，是其他各种社会经济风险的叠加及其在财政 的综合反映。 传导性。国家财政作为一个整体系统，任何一级财政 产生的风险，都会在上级财政与下级财政之间进行传导， 并迅速波及到整个财政系统，从而显现出风险共担的局面。 同时，由于财政系统的开放性，使得整个社会的私人风险 和公共风险在一定条件下会转化为财政风险，当然财政风 险在一定条件下也会向社会经济领域扩散。前者如重大自 然灾害、大规模社会失业、经济波动、社会动荡等都会导 致财政减收增支；后者如财政面临困难和危机时，往往会 通过减支增收措施来部分转嫁风险。 危害性。风险一般都具有危害性，但财政风险的危害 性表现得更明显、更强烈、更集中和更深远。从中外历史 上看，不乏由于财政风险演化为财政危机而导致政府垮台、 朝代更替和社会严重动荡不安的史实。在当今社会，财政 风险也仍然是世界各国最严重的社会风险。例如，俄罗斯 如果不发生财政危机，其社会经济就不会遭受那样严重的 伤害；东南亚各国如果能够构筑起防范和控制社会公共风 险的坚固财政防线，其金融风险就有可能会得到迅速有效 的控制，也不会爆发严重的金融危机。 隐蔽性。财政风险与其他社会风险一样，无处不在， 无时不有。但由于导致财政风险的原因很多，再加之其自 身良好的传导性，财政风险因素在许多情况下表现得并不 明显，难以及时发现，人们往往只能依靠理论和经验进行 事前分析，并借以选择有关风险防范手段。 可控性。与私人和企业在各自的经济活动中面临的各 种风险一样，财政风险本质上也是客观存在，这主要源于 经济生活中大量不确定性因素的作用。不过，财政风险属 于可能性范畴，这类风险不是必然要发生的；相反，理论 上讲，只要事先采取了有效措施，风险是可以防范或者予 以规避的。但是，如果政府在财政活动过程中表现出较大 的随意性且长期置风险于不顾，那么财政风险就会真的发 生，并给国家和社会带来损失和灾难。 2.当前我国财政风险的主要表现 我国当前的财政风险可划分为两大类：一类是直接的 财政风险，即由财政 直接承担的债务，相当于世界银行讲的直接显性债务， 一般是通过财政预算安排并经过一定的法定程序批准的债 务；另一类是间接的财政风险，即由财政间接承担的其他 领域的债务，相当于世界银行所讲的直接隐性债务、或有 显性债务和或有隐性债务，一般是在财政预算以外可能要 由财政承担的债务。 直接财政风险 我国当前直接财政风险最直接、最具体的表现就是财 政赤字风险以及由此引发的财政债务风险。 财政赤字风险。我国的财政赤字始于改革开放的1979 年，近20多年来，除1981和1985年外连年赤字，而且数 额逐年增大，特别是1998年实施积极财政政策以来更是急 剧扩张，跳跃攀升，由1997年的560亿元，猛增至1998 年的1460亿元、1 999年的1803亿元、2000年的25 33亿 元、XX年的2 598亿元、XX年的3098亿元、XX年和XX年 的3198亿元（预算数）