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探析高职院校财经专业税收类课程设置与教学方法 【论文关键词】财经专业税收课程教学 【论文摘要】本文分析了当前高职院校财经专业税收 类课程在课程设置及教学内容和教学方法等方面存在的问 题，提出应遵循高职教育的特点，根据不同专业岗位能力分 析的结果设置课程，同时对税收类课程的教学内容和教学方 法提出了若干建议。 税收作为影响企业经营管理活动最重要的方面，一直受 到各类企业的重视。掌握一定的税收基本理论知识，熟悉税 收法规制度，正确进行各种税费的计算与申报，对涉税交易 和事项进行会计处理，乃至采用合法手段减轻企业税负，实 现税后利润最大化等等，是不同层次、不同崗位财经专业人 员应具备的职业能力。通过高职院校毕业生的跟踪调查，税 收知识的相对欠缺是很多财经类专业学生的通病。近年来， 各高职院校逐渐认识到了这一点，纷纷在财经类专业中增开 了税收方面的课程，继《税法》或《国家税收》之外，《税 务会计》、《纳税筹划》、《纳税理论与实务》等也屡屡被纳 入相关专业课程体系之中。然而，这些课程无论是在课程体 系设置、课程内容安排，还是在教学方法上，都存在着一定 的误区。 一、课程设置 据笔者了解，目前高职院校财经类专业中税收类课程设 置存在两种趋向： （一）相关课程开设不足 有些院校仅仅只开设一门《国家税收》或《税务会计》 课程。从市场上通行的教材来看，《税务会计》涉及的知识 模块通常是税费计算与涉税事项会计处理，而《国家税收》 则仅涉及税费计算知识模块。课程体系不能满足相关专业 所面向岗位的职业能力需求，学生税收知识欠缺现象依然突 出。 （二）相关课程开设过滥 许多院校不管是会计专业、财务管理专业或是税收或 财政专业，均在《国家税收》或《税法》之外加开《税务会 计》、《纳税筹划》等课程，实行一刀切，而没有深入把握各 门课程的内涵。课程定位不准，造成不同课程之间内容交叉 重叠，功能互相混淆。 如，各税种的计算既是《国家税收》课程里的主要内容， 又在《税务会计》占据着重要的地位，如两门课程同时开设 则必然造成学生相同的知识学两遍；“所得税会计”是许多 高职院校《财务会计》或《高级会计》教材中的重点章节， 而《税务会计》教材中往往也有大量篇幅介绍，税务会计老 师通常都会把暂时性差异的确定，递延所得税的计算与账务 处理等等作为重点内容进行详细讲解，造成两门课程之间不 必要的重复。又如，税法教师在讲解相关税种的计算时，由 于受课时限制，会将某些内容省略，认为学生在《税务会计》 课程里还会学到;而税务会计教师则认为各税种的计算是学 生应掌握的基本知识，无须重复讲授，这样就造成学生知识 面上的盲点，相关税收知识欠缺。［来源:论文天下论文网］ 的知识学两遍；“所得税会计”是许多高职院校《财务 会计》或《高级会计》教材中的重点章节，而《税务会计》 教材中往往也有大量篇幅介绍，税务会计老师通常都会把暂 时性差异的确定，递延所得税的计算与账务处理等等作为重 点内容进行详细讲解，造成两门课程之间不必要的重复。又 如，税法教师在讲解相关税种的计算时，由于受课时限制，会 将某些内容省略，认为学生在《税务会计》课程里还会学到； 而税务会计教师则认为各税种的计算是学生应掌握的基本 知识，无须重复讲授，这样就造成学生知识面上的盲点，相关 税收知识欠缺。 针对上述现状，笔者认为各高职院校应深刻反思当前财 经专业税收类课程的设置情况，在准确定位各专业所面向岗 位群的基础上，深入进行各岗位的工作任务分析，进行相应 的职业能力分解，重新构架各专业所需要的税收知识体系， 据此为各专业设置相关课程，既要避免开课不足、应有知识 的欠缺，又避免了盲目贪多求全，更避免了各专业课程开设 一刀切。会计、财务管理专业的学生对税收知识的要求与 财政、税务专业的学生应有所不同；财务管理专业的课程设 置也应有别于会计专业。根据会计专业主要面向的岗位群， 税费计算与申报及涉税会计处理应是其主要的职业岗位能 力之一。笔者认为，高职会计专业应将《税务会计》课程作 为专业必修课，取代《税法》或《国家税收》课程；同时开 设《税务筹划》作为选修课，以拓展学生的职业发展能力； 财务管理专业面向的岗位群较之会计专业有所延伸，其核心 岗位能力还应包括筹资管理，进而可细化到减轻企业税务成 本，实现税后利润最大化。因此，应将《税务筹划》也作为 专业必修课程开设;税务、财政专业则不必开设《税务会计》 课程，税务专业可将《税法》与《税务筹划》作为必修课， 财政专业仅需开设《国家税收》课程即可。同一专业开设 的各门课程应按照知识的递进性依次开设，如会计专业，应 由《基础会计》、《财务会计》到《税务会计》，及至《税务 筹划》，并要严格区分各门课程的教学目标和教学内容，准 确把握课程特色，力求把重复内容缩减到最小。 、课程内容体系 纵