民间审计的责任体系研究-会计学专业毕业论文.docxVIP

江苏 江苏 大学硕士论文 摘 要 “经济越发展，会计越重要。”一马克思 其实，经济越发展，民间审计也越重要。我国二十多年来尤其是上世纪末前后 以来的经济飞速发展已经是不争的事实。而民间审计，即注册会计师审计，作为社 会审计监督体系的重要组成部分，也受到了前所未有的重视。 我国的民间审计行业和注册会计师们，在随着我国经济一起成长的同时，确实 为经济的健康发展、证券市场的培育做出了较大的贡献。但是，从我国民间审计二 十多年的发展历程也可以看出，在行业不断发展壮大的同时，也伴随着审计失败案例 的不断发生，给经济和民间审计行业都造成了极为不利的影响。 所以，我国的审计理论和实际工作者们，都投入大量精力，去研究审计失败的 成因，和寻找防范审计失败的对策。其中，一个主要方面就是对审计责任体系的研 究。试图通过系统的责任体系的建立，去控制审计失败的发生。 而审计责任可以分为外部责任和内部责任两方面。外部责任，就是通常讲的审 计责任，包括民事责任、行政责任和刑事责任。内部责任是指在一个会计师事务所 内部审计责任的划分、落实等问题。 由于外部审计责任的明确性，所以早已引起各方重视，并做了大量有益的研究。 而由于内部审计责任的不易明确等特点，目前在这方面研究并不多，我认为这是不 全面的。所以，我将本文的研究范围界定为我国民间审计的内部责任体系的研究。 我认为，责任的划分是责任体系研究的起点，更是责任体系的重要部分，所以 本文的重点就放在了责任划分上面，并结合民间审计的特点，从审计业务内容和业 务环节两大方面建立了较为完整的民间审计责任体系。其中：按业务内容构建的责 任体系从业务承接、工作委派、督导复核、专家咨询、员工招聘、后续教育六大方 面，对责任的内容作了论述； 按业务环节构建的责任体系按每一审计项目的业务环 节，即计划阶段、执行阶段和结束阶段三方面，对责任的内容进行了论述。 另外：由于独立性是民间审计执业的灵魂，所以本文把独立性责任作为整个责 任体系的基础予以论述。文章最后还对民间审计的保证体系从检查、员工的考核和 江 江 苏 大学硕士论文 晋升、合伙人的考核和薪酬、事务所组织形式的配套四个方面也作了一定的研究， 作为整个体系的重要补充。 在研究过程中，我充分运用了管理学等学科的基本理论，现有的研究成果，国 内外审计执业的案例，更重要的是结合了我在会计师事务所四年来的执业体会，去 努力构建一个合理的民间审计的内部责任体系。 关键词：民间审计，外部审计责任，内部审计责任，审计责任的体系 江苏 江苏 大学硕士论文 ABSTRACT “Whlie the economic more developmental，the accountant become more important．’州arx Along with the economic development，the public audit service becomes mote and mote significant．As we know，it is an undisputable fact that the economy of our country has been undergoing unprecedented rapid progress in the last two decades，especially since the end of the last century．At the same time，the public audit which is also known as CPA audit，as all essential part of social audit supervision system has aroused more attention than ever before． While our public audit industry has witnessed rapid progress with our economic development，Our certified public accountants have made great contributions to the development of Our economy and securities business。However，with the expansion of public audit industry in the last two decades，the frequent occurrence of audit failure has brought a bad influence on this industry and Our econo