山东理工大学商学院会计信息系统课件第3章 账务处理系统（3）.pptVIP

3.3 日常业务处理 学习要求 1.了解账务系统日常业务处理的内容 2.掌握账务系统日常业务处理的基本流程。 3.掌握凭证填制的方法和错误凭证处理的机制。 4.掌握凭证审核的目的、方式和注意事项。 5.掌握出纳签字、主管签字的基本方法。 6.了解记账的内部控制机制。 教学内容 3.3.1凭证处理 3.3.2审核凭证 3.3.3 出纳签字 3.3.4 主管签字 3.3.5 记账 3.3 日常业务处理 总账系统的日常业务处理内容主要包括： 凭证的填制、修改、删除 凭证的审核 记账 出纳管理 3.3.1凭证处理 凭证处理主要包括 ①填制凭证 ②修改凭证 ③删除凭证 ④冲销凭证 ⑤审核凭证 ⑥凭证的汇总输出 3.3.1凭证处理 1. 填制凭证 （1）填制凭证的方式 填制记账凭证的方式主要有两种： ①可直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证，也称为前台处理； ②先由人工制单而后集中输入到计算机中，也称为后台处理。 3.3.1凭证处理 （2）填制凭证的一般方法 记账凭证的格式采用单一的借贷金额式或借贷标志式，其格式的内容主要包括: ①凭证编号　　　　②制单日期 ③附单据数　　　　④摘要 ⑤会计科目　　　　⑥借方金额和贷方金额、 ⑦辅助核算信息　　⑧合计 ⑨制单人等 3.3.1凭证处理 3.3.1凭证处理 （3）凭证填制的其他方法 ①调用常用摘要填制凭证 ②调用常用凭证填制凭证 ③快速填制红字冲销凭证 以下例说明凭证填制的基本处理 3.3.1凭证处理 2008年7月5日，财务部夏颖报销差旅费250元。 3.3.1凭证处理 2. 修改凭证 （1）错误凭证的修改方式 ①错误凭证的“无痕迹”修改 ②错误凭证的“有痕迹”修改 3.3.1凭证处理 （2）未审核错误凭证的修改 未经审核的错误凭证可通过填制凭证功能直接修改。 以下例说明处理过程 发现“付字0001”号凭证多计金额200元，且现金支票编号应为“XJ1786”，该凭证尚未审核。 3.3.1凭证处理 （3）已审核未记账凭证的修改 对于已审核尚未记账的凭证，在发现错误后，可先由审核人取消审核签字后，再由制单人对此张凭证通过编辑录入功能进行修改。 以下例说明处理过程： 发现“付字0001”号凭证有误，且该凭证已由“王晓”审核。 3.3.1凭证处理 （4）已记账凭证的修改 对于已审核记账的错误凭证，可通过红字冲销法来进行修改。 以下例说明处理过程： 发现“付字0003”号凭证有误，且该凭证已审核记账。 3.3.1凭证处理 3. 作度及删除凭证 当某张凭证不想再要或出现不可修改的错误时，可以将该凭证作废删除。 （1）作废凭证 在日常操作过程中，若遇到非法凭证需要作废删除时，可通过“作废/恢复”功能，将这些凭证作废。 以下例说明处理过程： 作废“付字0005号”凭证 3.3.1凭证处理 （2）删除凭证 如果不想保留已作废的凭证，可以通过“整理凭证”功能将其删除，并对未记账凭证重新编号，确保凭证编号连续。 以下例说明处理过程： 将上例中已作废的“付字0005号”凭证从系统中彻底删除。 3.3.1凭证处理 4. 查询凭证 在凭证填制过程中，可以通过查询功能，随时了解经济业务的发生情况，确保凭证填制的正确性。 以下例说明处理过程： 查询2008年7月，尚未记账的0001号付款凭证。 3.3.1凭证处理 5. 常用摘要 定义常用摘要主要是对摘要编码、摘要内容、相关科目进行定义。 以下例说明操作处理过程： ①将从银行提取现金业务的摘要信息“提现金”定义为常用摘要。 ②填制从银行提取现金的业务凭证，调用已定义好的常用摘要“提现金”。 3.3.1凭证处理 6. 常用凭证 定义常用凭证主要是登记常用凭证的编号、常用凭证的类别、借方会计科目以及贷方会计科目。 在调用常用凭证时，操作员可以根据当前处理的经济业务内容直接使用或修改后使用。 3.3.1凭证处理 （1）定义常用凭证 以下例说明常用凭证的设置方式： ①将从银行提取现金的业务定义为常用凭证。 ②将已填制的0003号付款凭证定义为常用凭证“0003”号。 3.3.1凭证处理 （2）调用常用凭证 以下例说明常用凭证的调用处理过程： 7月10日，总经理赵珂报销差旅费800元，以现金支付。 3.3.2审核凭证 1.凭证审核的目的及功能 审核凭证的目的主要有两个： ①为了防止填制过程中发生错误和舞弊行为，而对凭证的正确性和合法性进行检查核对。 ②为系统记账提供一个标记，只有经过审核签字的凭证才能记账。 3.3.2审核凭证 从内部控制制度出发，凭证审核模块应满足内部控制的要求，应体现出如下控制功能： ①无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人。 ②凭证一经审核，就不能修改、删