山东女子学院会计学院会计分岗动态实训课件 纳税申报.pptVIP

审核 王丽 记账 制单 刘佳 增值税纳税申报表（简表） 城建税计算表2009年12月31日 城建税纳税申报表（简表） 房产税计算表2009年12月31日 房产税纳税申报表（简表） 教育费附加计算表2009年12月31日 教育费附加申报表（简表） 所得税计算表2009年12月31日 所得税纳税申报表 税务会计 计算填制 财务科长 审核确认 税务会计制证 财务科长 审核编号 有关人员记账 记账凭证及所附原始凭证 房产税的纳税申报 房产税纳税申报表 房产税计算表 房产税纳税申报表 房产税计算表 工作流程 工作过程 过程1：税务会计计算、申报房产税 税务会计根据有关资料计算房产税，并编制“房产税计算表”和 “房产税纳税申报表” ； 过程2：税务会计编制记账凭证 税务会计根据审核无误的“房产税纳税申报表”和“房产税计算表”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附原始凭证传财务科长； 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记管理费用明细账 （2）税务会计登记应交税费明细账 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 相关知识 1、房产税的纳税范围及有关规定； 2、房产税的会计处理； 3、房产税纳税申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记 。 任务案例： 2009年12月31日山东舜升有限责任公司计算本期教育费附加的资料如下： 工作任务五 教育费附加的计算及申报 3060.00 3% 102000.00 交纳的增值税 教育费附加 3279.00 3% 109300.00 合计 219.00 3% 7300.00 交纳的营业税 应交税费金额 适用税率 计税金额 计税依据 项 目 审核 王丽 记账 制单 刘佳 3279 109300 合计 消费税 219 3% 7300 营业税 3060 3% 102000 增值税 6 ＝ 4－5 5 4 ＝ 2×3 3 2 1 应补（退）税额 已纳税额 应纳税额 税率 计税金额 计税依据 2009.12.01---2009.12.31 纳税所属时期 山东舜升有限公司 纳税人名称 税务会计 计算填制 财务科长 审核确认 税务会计制证 财务科长 审核编号 有关人员记账 记账凭证及所附原始凭证 教育费附加的申报 教育费附加申报表 教育费附加计算表 教育费附加申报表 教育费附加计算表 工作流程 工作过程 过程1：税务会计计算、申报教育费附加 税务会计根据有关资料计算教育费附加，并编制“教育费附加计算表”和 “教育费附加申报表”； 过程2：税务会计编制记账凭证 税务会计根据审核无误的“教育费附加纳税申报表”和“教育费附加计算表”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附原始凭证传财务科长； 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记营业税金及附加明细账 （2）税务会计登记应交税费明细账 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 相关知识 1、教育费附加的有关规定； 2、教育费附加的会计处理； 3、教育费附加纳费申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记 。 任务案例： 2009年12月31日山东舜升有限责任公司计算本月应纳所得税的资料如下： 工作任务六 所得税的计算及纳税申报 460000 13 四、利润总额 12 加：以前年度损益调整 11 减：营业外支出 30000 10 营业外收入 9 补贴收入 8 加：投资收益 430000 7 三、营业利润 100