上市公司利益相关者财务治理模式研究-会计学专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 中图分类号：F235.9 密 级：公开 UDC：300 单位代码：10460 上市公司利益相关者财务治理模式研究 Study on Financial Governance Model of Stakeholders in List Company 申请人姓名 刘莹 申 请 学 位 管理学硕士 学 科 专 业 会计学 研 究 方 向 财务与会计 导 师 梁丽娟 职 称 教授 提 交 日 期 2010 年 12 月 答辩日 期 2010 年 12 月 河南理工大学 河 南 理 工 大 学 学 位 论 文 原 创 性 声 明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是我个人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含任何其他 个人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做 的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。 本人愿意承担因本学位论文引发的一切相关责任。 学位论文作者签名: 年 月 日 河南理工大学 学位论文使用授权声明 本学位论文作者及导师完全了解河南理工大学有关保留、使用学位论文的规 定，即：学校有权保留和向有关部门、机构或单位送交论文的复印件和电子版， 允许论文被查阅和借阅，允许将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索和传播，允许采用任何方式公布论文内容，并可以采用影印、缩印、扫描 或其他手段保存、汇编、出版本学位论文。 保密的学位论文在解密后适用本授权。 学位论文作者签名： 导师签名： 年 月 日 年 月 日 致 谢 光阴似箭，紧张忙碌的论文终告完成，两年半的硕士生学习生涯也即将结束。 首先感谢美丽的母校—河南理工大学，是她给了我一个学习的平台，通过这 个平台我学习到了很多知识和做人做事的道理。在河南理工大学两年半的学习时 间，是充实而愉快的。感谢这里的老师和同学，一点一滴，我都铭记于心。 在此，我要感谢我的导师--梁丽娟教授。梁教授渊博的学识、严谨的治学态 度和务实作风以及深刻的思想和洞见，斟字酌句的审阅和严格的把关，使本文避 免了许多误漏。非常感谢并衷心的祝愿梁教授及她的家人工作顺利，身体健康！ 当然，我还要感谢经济管理学院的各位领导、老师对我的培养和帮助。同时， 我也要感谢这几年来朝夕相处的那些同学朋友。他们是我两年半硕士生涯的见证 人，我们之间的珍贵友情也必将是我心中永远的惦记，是我人生中最宝贵的财富。 我还要感谢在论文写作期间为我提供帮助的西安交通大学的韩爽同学、中国 农业大学的马新港同学以及广州大学的马俊丽同学，没有他们提供的资料，我恐 怕很难顺利完成论文，衷心的感谢他们的支持和无私的友谊！ 感谢这几年来一直陪伴我的挚友--赵娟，在我最困难的时候给我勇气和力量、 始终信任我、鼓励我，让我在前行的路上不再迷失和孤单。 我也要感谢我的家人!他们的含辛茹苦成就了今天的我。寒窗苦读二十载，今 日终守得云开见月明。 谨以此文献给我的母亲！ 路漫漫其修远兮，吾必将上下而求索。 摘 要 20 世纪 80 年代以后，利益相关者理论逐渐发展壮大，赢得了越来越多的支持 者。伴随着新经济时代的来临，企业的宏微观环境发生了巨大变化：企业在经营 管理上不断创新,更加重视外部环境对企业的经营管理的影响作用，从根本上改变 了企业与员工、顾客、供应商以及其他利益相关者之间的关系。与传统的“股东 至上”理论不同的是，利益相关者理论强调企业不仅要关注股东的利益，还应该 注重其他企业利益相关者的利益。 财务治理是公司治理的核心，也是公司公司财务理论的发展与完善，是解决 上市公司治理中复杂的财务问题的现实需要。深入研究并完善财务治理理论，针 对上市公司财务治理现状，探讨解决对策和提出合理建议，具有重要的理论与实 践意义。 本文试图结合利益相关者理论和财务治理理论，以利益相关者的视角来研究 适合我国上市公司的财务治理模式。本文在广泛参阅了利益相关者理论和财务治 理理论的基础上，对利益相关者财务治理主体进行了界定，明确各治理主体的财 权以及具体的利益诉求，并根据其利益诉求建立了利益相关者财务绩效评价体系； 在深入比较目前国际上存在的三种典型的财务治理模式的基础之上，分析了我国 上市公司财务治理的现状,进而对利益相关者财务治理模式进行了创新研究，认为 我国上市公司应该采取共同治理模式和相机治理有机结合的动态的治理模式。本 文最后对焦作万方铝业股份有限财务现状进行实际案例分析，突出了本文的实践 价值。 关键词: 利益相关者； 财权配置； 财务治理模式 I Abstract After1980, the stakeholder theory has grow