上市公司内部控制质量与经营绩效关系研究-会计学专业论文.docxVIP

独创性声明学位论文题目： 独创性声明 学位论文题目： 上立公司内壑控剑厦量当经萱绩兹差羞研究 本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加 了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同 仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规 定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允 许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院(筹)可以将学位 论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩 印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 (保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：曰不保密， 口保密期限至 年 月止)。 童j 学位论文作者签名：《《刁i王 导师签名彩弓形1 夕 签字Et期： 加1 f年,jr月心日 签字El期：∥玎．年，霸肜日 万方数据 目录摘要 目录 摘要 I ABSTRACT ．．III 第1章导论 1 1．1研究背景与意义 ．．1 1．1．1研究背景 ．1 1．1．2研究意义 ．2 1．2研究目的与思路 ．．3 1．2．1研究目的 ．3 1．2．2研究思路 ．3 1．3研究内容与方法 ．．4 1．3．1研究内容 ．4 1．3．2研究方法 ．5 第2章文献综述 ．．7 2．1国外文献综述 7 2．1．1国外内部控制相关研究 ．7 2．1．2国外经营绩效相关研究 ．8 2．2国内文献综述 9 2．2．1国内内部控制相关研究 ．9 2．2．2国内经营绩效相关研究： ．12 2．3文献综述评价 12 第3章 内部控制质量与经营绩效的理论分析 ．15 3．1相关概念界定 15 3．1．1内部控制 ．．15 3．1．2内部控制质量 ．．15 3．1．3公司经营绩效 ．．16 3．2理论基础 ．16 3．2．1决策组织理论 ．．16 3．2．2委托代理理论 ．．17 3．2．3信息不对称理论 17 3．2．4信号传递理论 ．．18 万方数据 3．3内部控制质量对经营绩效的作用路径 3．3内部控制质量对经营绩效的作用路径 18 3．3．1内部控制质量影响决策有效性作用于经营绩效 ．18 3．3．2内部控制质量弱化委托代理矛盾作用于经营绩效 ．．19 3．3．3内部控制质量促进信息沟通作于经营绩效 ．．20 第4章实证研究设计及分析 21 4．1研究设计 21 4．1．1研究假设 2l 4．1．2变量设计 22 4．1．3模型构建 25 4．1．4样本选择 26 4．2实证分析 26 4．2．1描述性分析 ．26 4．2．2相关性分析 ．27 4．2．3回归分析 27 4．2．3稳健性分析 ．30 第5章研究结论及相关政策建议 ．．35 5．1研究结论 35 5．2相关建议 35 5．2．1建立健全有效的内部控制程序 35 5．2．2建立完善奉献评估和预警机制 36 5．2．3加强控制活动及监控 ．．37 5．3本研究的不足及未来研究展望 37 5．3．1本研究的不足 ．．37 5．3．2未来研究展望 ．．38 参考文献 39 致谢 43 攻读硕士研究生期间发表的学术论文及科研项目 ．．45 万方数据 摘要上市公司内部控制质量与经营绩效关系研究 摘要 上市公司内部控制质量与经营绩效关系研究 会计学硕士研究生 向往 指导教师 彭珏教授 摘要 企业的经营绩效代表着其营运管理的最终结果，是作为衡量企业营运成果的 最佳数据指标。根据决策组织理论，投资者建立或者投资企业的目的，就是希望 能够获取收益，取得良好的经营绩效，使得自身的利益增加。而由委托代理理论 可知，投资者作为委托人只能对作为代理人的管理层施加影响，而无法直接进行 管理，这之间所产生的委托代理矛盾会影响投资人的利益，影响企业的经营绩效。 基于信息不对称和信号传递理论，内部控制质量的提高可以加深投资者对公司各 方面信息的了解程度，从而引导代理人有效地管理企业，最终使得上市公司经营 绩效有所提高。最近几年，中国经济总量在快速增长同时，在宏观经济与金融领 域出现了大量新现象、新问题和新矛盾，例如制度发展相对落后、政府宏观调控 过多等，不同股东背景下上市公司内外环境呈现出较大的差异。而内部控制制度 也在学者的理论研究和企业的实践中不断地完善，对企业的发展也有着越来越重 大的影响。因此，探讨上市公司内部控制质量与经营绩效的关系显得尤为重要。 在对上市公司内部控制质量与经营绩效关系的研究上，本文采用了实证研究为主、 规范研究与实证研究相结合的方法。 在理论研究方面，本文首先回顾和总结了原有相关文献的研究方法和研究结 果，并以决策组织理论、委托代理理论、信息不对称理论和信号传递理论为依托， 分