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2019年经济法基础测试题Ⅳ 单选题 1、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。 A．5 B．15 C．50 D．185 答案：B [解析] 管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等。题中各项税金应计入管理费用的金额=10+5=15(万元)，增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。因此，本题的正确答案为B。 单选题 2、下列税种中采用定额税率的有()。 A．营业税 B．车船使用税 C．企业所得税 D．土地增值税 答案：B [解析] A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。 单选题 3、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。 A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 答案：B [解析] 根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间为：①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；②纳税人自行新建的房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；③纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；⑤纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；③自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。根据第①、③、④条可知，选项A、C、D的叙述是正确的。根据第②条可知，选项B的叙述是不正确的。因此，选项B的叙述符合题意。 单选题 4、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。 A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 答案：A 房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。 单选题 5、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。 A．10% B．12% C．15% D．18% 答案：B [解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 单选题 6、按《房产税暂行条例》的规定，实行从价计征房产税的税率为()。 A．3% B．1.2% C．12% D．1.5% 答案：B [解析] 我国房产税实行从价计征的，税率为1.2%，即按房产原值一次减除10%-30%后的余值的1.2%计征。 单选题 7、下列各项中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。 A．城市维护建设税 B．资源税 C．消费税 D．增值税 答案：D [解析] “营业税金及附加”科目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。故D选项符合题意。 单选题 8、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为1万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。 A．3.2 B．6.4 C．8 D．7.3 答案：A [解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%= 62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=