企业内部控制精细化管理标准付款控制制度.docxVIP

WORD格式-专业学习资料-可编辑 --学习资料分享---- 付款控制制度 受控状态 制度名称 付款控制制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 1 章 总则 1 条 为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。 2 条 本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。 3 条 企业应当按照《现金管理暂行条例》 、《支付结算办法》和《内部会计控制规范资金（试行）》等规定办理采购付款业务。 2 章 付账控制中单据的审核 4 条 财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 5 条 真实性审核。 1．应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。 2．核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本 质等。 6 条 合法性审核。 审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家 统一会计制度的规定等。 第 7 条 合规性审核。 审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符 合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚 作假现象等。 8 条 完整性审核。 根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是 否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否