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浅谈现代企业财务管理中的现金流量管理 【摘要】随着市场经济的快速发展，企业在其中的竞争也 越来越激烈，有效的管理和经营企业是决定其能否在市场中 稳固发展的主要因素，企业中占据重要地位的管理当属是财 务管理。然而，要想做好财务管理的工作，核心任务是对现 金流量进行管理。但是近几年我国在应对现金流量管理这方 面水平依旧不高，因此，为了更好的完善目前我国的现金流 量管理，必须不断借鉴学习发展国家先进的管理经验。 【关键词】现金流量管理企业财务管理 自从市场经济体制的不断完善，经济得到了突飞猛进的 发展，随着而来的是不同大中小型企业的涌现，进而增加了 企业与企业之间相互竞争的局面，那么如何在充满竞争，适 者生存的环境中存有立足之地，是企业管理和经营中面临的 一大挑战。企业开设主要就是以盈利为目的，而掌管企业经 济命脉的部门理应是财务管理，在日常管理中，对现金流量 进行有效管理无疑是财务管理的主要目标。本文主要通过对 现今流量管理的状况和其在企业财务管理部门工作中所占 据的重要地位及其影响进行研究。 一、现金流量管理的简述与作用 财务管理部门对现金流量进行管理是其主要职能之一， 将这项职能做好有助于提升企业在激烈的市场竞争中的地 位。现金流量是企业在运作中所产生的现金流出和流入的统 称。而现金指的是公司能够任意调动的货币资金。 通常情况下，现金流量表的编制都是采用月、季、年的 方式，它能够直观的看出企业经营现状、资产变现能力和现 今偿还能力等。虽然，以往的财务管理都是将利润当作核心， 但是利润却不能真正反映公司的经营状况。自从企业加大发 规模以来，就更加需要对现金流量进行科学管理，这样才 能够使得企业不断创新不断进步。目前，大部分企业都能抓 住现金流量管理这项要点，并将其作为是财务管理的核心工 作，不断的完善了各项管理体系和相关工作。 对现金流量进行管理具有相当重要的意义：首先，它能 够为企业的重大决策提供有效的参考信息；其次，现金流量 的管理能帮助企业有效的控制财务输出，对于企业经营活动 中所有的现金流动进行监控，防止工作人员非法挪用资金， 增大了监管力度。最后，现金流量决定着企业的兴衰，因为 现金流量表能够直接体现企业在经营中的相关信息，进而避 免了企业因资不抵债或长期亏损等风险而无法经营下去。 二、现代企业现金流量管理的现状 尽管目前经过不断的探索和跨国学习，已经研究出很多 与现金流量管理相关的新方法。可是，大部分方法都是对现 金流进行分析比较适用，实际上却没能在现金流量管理方面 形成完善的控制系统，因此，对于目前的这种现状亟待完善。 以下将对其目前存在的主要问题进行分析。 （一）认识程度浅显 当今有些企业对于现金流量管理在财务管理中的重要 地位认识不够，而且因此也不重视相关的管理工作。往往把 编制现金流量表看做是一项无关紧要的工作内容来做，无法 实现编制流量表的目的，更不能从中获取对企业有利的信 息。因此，在企业做出重大决定时，不会将现金流量表作为 息。 因此，在企业做出重大决定时，不会将现金流量表作为 参考的对象，也并没有因现金流量表的编制而从中获取创新 和优化的契机。 （二） 管理方法不当 现金流量管理事实上包含三个管理方式，分别是事后管 理、事中管理和事前管理，它们之间是密不可分的整体。尽 管如此，很多企业却还是只注重对事后进行分析，并且对于 事后分析也没有那么透彻，进而导致企业对于现金流量的管 理也只能是一种形式，起不到太大实质上的作用。 （三） 管理内容单一 实际上，在日常的现金流量管理中，管理的内容相对是 较多的，像某个会计分期内，对现金流量的管理应该包含所 有的现金流入和流出。目前很多企业面临的重要问题之一就 是对于现金流量的管理内容相对较少，像部分企业只是对曰 常流量和现金预算等进行控制，而非将企业的重大发展战略 和现金流量的管理紧密的联系起来。 （四）管理水平不足 由于企业对现金流量管理的浅显认识，使得现金流量管 理应有的作用没有发挥出来，日常的财务管理中依然坚持以 利润为工作的核心，忽视现金流量管理的重要地位和其他细 节管理工作，从而使管理相对落后。 三、现金流量管理在企业财务管理中的地位 随着市场竞争对企业压力的日益增加，一个企业拥有多 少可利用资金就决定着它的发展空间有多大。因而，部分企 业在承受外界诱惑或压力时，忽视了现金流量在企业中的详 细情况，致使严重影响了企业自身的发展。由此可见，企业 在发展的过程中，首先一定要对现金流量进行管理，将现金 流量所体现的信息作为重大决策的参考因素，只有这样，才 能够帮助企业正确的决策和稳固的发 一个企业要想在日益激烈的市场中，具有一席之地，必 定要使自身的竞争力提升到一定水平。那么，要想在市场中 提升企业竞争力，无疑是要增加资金的投入。可想而知，只 有建立完善的