安达信企业风险管理及内部控制制度框架上.ppt

* * * Notes: * Notes: * * * * 长虹是国内家电企业中规模最大的企业，其成功主要是由于其着眼于国内市场，中小城市和农村中等收入的消费者作为其目标市场 * * * 长虹在发展初期，奉行“独生子女”政策，将核心业务定义为电视机制造，成为国内最大的电视机制造商，市场占有率超过20％，当企业发展到一定规模后，才向相关产业发展 * 长虹是国内家电企业中规模最大的企业，其成功主要是由于其着眼于国内市场，中小城市和农村中等收入的消费者作为其目标市场 * 吉列是世界上的著名的刀片和剃须刀供应商，随着市场的变化，吉列从客户的需求出发重新进行定位，成为个人修饰及护理消费品供应商，产品从单纯的刀片和剃须刀发展为包括剃须膏、须后水、妇女修饰用品、洗发护发用品。吉列产品的市场范围也从刀片和剃须刀市场扩展到男性修饰品市场和个人护理消费品市场 * * * * * * * 以公司的产品、服务和健康信息来源来提高公司顾客的生活品质；以永远求新为公司发展的企业核心 愿景 使命 价值观 提升在中国行业 在国际的领导地位 创新团队 以人为本 追求卓越 战略目标 关键绩效指标 加强政府 关系管理 健全零售及采购体系 降低营运成本与费用 增强员工技能并加强团队精神 销售额 市场份额 品牌知晓度 存货周期 采购成本 商品结构 员工流动率 员工满意度 营运收入 利润 销售费用占总收入比例 应收帐款周转率 建立客户关系管理系统及电子商务 客户满意度 内容贡献 电子商务收入 实现国际化集团公司 投资收益率 组织及协办政府活动的次数 战略目标样本 提供明确的目标导向 提供可衡量的指标以保证战略目标的实现 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 三、风险管理的概念与思路 什么是风险 企业目标管理 1、企业目标 长期目标（五年、十年） 短期目标（一年） 2、达到上述目标的关键因素 3、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好 上述关键因素，以确保企业经营目标的实现 企业目标管理 企业总目标 具体目标 利 润 增长10％ 变动成本 增长 30％ 固定成本 0 增长 收 入 增长 20％ 生产安排 价格 采购 成本核算 人力资源 营销 物流 关键因素 什么是经营风险 经营风险的本义是指未来事项的不确定性 从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有 关键作用的因素的不确定性 经营风险管理系统 设定风险管理流程 目的及目标 共同语言 结构 决策资料 订立策略 避 免 利 用 接 受 转移 减低 评估风险 验明 来源 量度 不断的改善 管理能力 设计或引进 管理能力 监察风险 管理表现 建立经营风险管理系统的主要困难 如何比较全面的确认风险 如何采用行业最佳的风险管理控制方法 如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得到执行 …... 安达信企业风险模型TM 竞争者 敏感性 股东关系 资金充足性 金融市场 灾难性损失 独立／政治 法律 行政管理 行业 环境风险 信息技术风险 使用权 完整性 相关性 可得到性 基础设施 财务风险 货币 利率 流动性 结算 再投资 信用 双边关系 现金转移或流速改变 廉政风险 管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉 授权风险 领导力 权力 限制 表现激励 沟通 营运风险 客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商品定价 过失或损失 符合性 业务中断 健康和安全 环境 产品或服务失败 商标或产品名侵蚀 营运 价格 合同投入衡量 结盟 完整性和精确性 管理报告 决策信息风险 财务 预算和计划 完整性和精确性 会计信息 财务报告评价 税收 养老基金 投资评估 管理报告 战略 环境检视 业务组合 价值衡量 组织结构 资源分配 计划 生命周期 企业需要按照以下的“安达信企业风险模型”设计企业内部管理及风险控制体系来全面减少企业的经营风险 环境风险 1. 竞争者 － 竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 － 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系 － 直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 － 公司可能无法筹措到足够的资金来支持自 身发展 环境风险（续） 5. 灾难性损失 － 自然灾害给企业造成巨大的损失 6. 政策.法规风险 － 由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失 7. 行业风险 － 由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中 的优势地位 8. 金融市场风险 － 由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产 造成损失 流程风险－营运风险 1. 客户满