购货与付款培训PPT课件.ppt

产所带来的收支 ③ 若某种产品因故停产，追查其专用生产设备等的处理情况。 ④向被审计单位的固定资产管理部门查询本期有无未作会计记录的固定资产 5.检查固定资产后续支出的核算 固定资产的后续支出通常包括固定资产在使用过程中发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等。 * 查找未入帐的应收账款审计程序 固定资产内部控制的内容、控制测试和实质性程序。 预付账款、应付票据的实质性程序。 本章重点 第一节 采购与付款循环特性 管理费用 应付账款、固定资产、累计折旧、预付账款、固定资产减值准备、工程物质、在建工程、固定资产清理、应付票据。 购货与付款循环 利润表项目 资产负债表项目 业务循环 购货与付款业务循环设计的主要会计报表项目如图： 一、主要凭证和会计记录 1.请购单 2.订购单 3.验收单 4.卖方发票 5.付款凭单 6.转账凭证 7.付款凭证 8.应付账款明细账 9.现金日记账和银行存款日记账 10.卖方对账单 购货与付款循环涉及的主要业务活动及对应的凭证和会计记录如图： 保管与采购职责分离 存在 仓库部门 验收单 4.储存已验收的商品存货 验收单预先编号，一式多联 存在或发生、完整性 验收部门 订购单、验收单 3.验收商品 订购单预先编号并被授权的采购人员签名 采购交易完整性 采购部门 订购单 2.编制订购单 签字批准 采购交易“发生” 仓库、其他部门 请购单 1