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企业内部控制在仓储管理中应用探析 摘要：企业内部控制制度作为今年来国内企业逐 步推广、加强的企业管理制度，其在企业管理各环节的实现 及作用方式各有不同。本文主要介绍了内部控制制度在企业 仓储管理环节中的应用，并探讨了仓储部门独立性对内部控 制的影响。 Abstract： Enterprise internal control system has been gradually promoted and strengthened in this year. Its role in the enterprise management is different. This article mainly introduced the application of internal control system in enterprise warehouse management link, and discusses the influence of the independence of warehousing department in the internal contro1. 关键词：内部控制；仓储管理 Key words： int ernal co nt rol ； warehouse manageme nt 中图分类号:F252文献标识码：A文章编号:1006-4311 (2013) 27-0164-02 0引言 随着市场经济的进一步发展，企业经理管理水平的高低 和风险防范能力的大小，直接影响到企业的可持续发展的能 力和盈利的水平及质量；为了加强和规范企业内部控制制 度，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持 续发展，提高企业的盈利水平和质量，维护市场经济秩序和 社会公众利益，2008年5月财政部会同证监会、审计署、银 监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，该“规范” 自2009年7月起虽然只在上市公司范围内施行，但是对非 上市的大、中型企业来讲，对企业管理水平的提高也大有裨 益。同时，为了更好地实施、评价和指导内部控制审计业务, 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保 监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，该配 套指引包括了 18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部 控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》；该配套指引 连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构 建了中国企业内部控制规范体系。企业内部控制制度的正式 执行在国内起步较晚，其应用水平在企业管理中也参差不 齐，而其在企业仓储管理中的应用水平更为一般。 1企业建立与实施内部控制应遵循的原则 根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部 控制，应当遵循下列原则：①全面性原则。内部控制应当贯 穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属分支机构的 各种业务和事项。②重要性原则。内部控制应当在全面控制 的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。③制衡性原则。 内部控制应当在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 ④适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以 调整。⑤成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期 效益，以适当的成本实现有效控制，尽量做到低投入高产出。 2内部控制在仓储内部管理中的应用 内部控制在仓储内部管理中的应用主要体现在如下几 个方面： 保管员岗位与记账员岗位分离；建立存货岗位管理责 任制，明确相关岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互 分离、制约和监督，避免疏漏和舞弊事件的发生。 定期盘点制度的建立与执行；定期盘点制度应作为仓 储管理制度中的基本制度，定期盘点制度的良好执行能够很 好地解决日常管理中造成的积累问题，纠正日常工作中出现 的错误，有力地保证账账相符、账实相符、账卡相符。 定期轮岗制度，包括保管员之间的定期轮岗、记账员 之间的定期轮岗，在符合一定条件下的保管员与记账员之间 的定期轮岗，定期轮岗的时间间隔一般在2-3年为宜，该期 间的设置应考虑成本、效益与风险控制相匹配原则。 建立仓储人员考核制度；尽量避免由于管理不善、不 当或者责任心不到位造成的存货毁损、积压或者短缺，并同 时做到奖惩并重。 建立仓储人员定期交流与培训制度；定期的交流与培 训可以及时的答疑解惑，提高仓储管理人员的业务水平和管 理能力，促进整体仓储管理水平的提高。 建立仓储人员岗位责任制度；明确各岗位职责及工作 标准，避免推诿扯皮现象的发生，有效的进行人员量化考核。 强化入库验收工作，规范验收程序、标准和方法，对 入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收合 格方可办理入库。 企业应当根据各种