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企业完善内部控制体系若干思索 【摘 要】自改革开放政策实施以来，社会主义市场经 济体制的确立使我国在政治、经济、文化、社会等各个方面 都取得了较快的发展和进步，特别是在经济领域取得了举世 瞩目的成就，在国际社会中的影响力越来越大。在社会主义 市场经济环境下，我国企业数量不断增加，规模不断扩大， 呈现出一片生机勃勃的发展景象，但是随着经济全球化趋势 的不断深化，面对日益激烈的国际市场竞争，我国企业面临 更大的生存和发展压力。当前，内部控制体系作为建立现代 化企业，提升企业核心竞争力的一项重要措施，受到越来越 多的关注和重视，成为企业经营管理工作中的一个新突破。 本文主要从我国企业内部控制体系中存在的主要问题、以及 企业内部控制体系的完善策略等方面来进行思考。 【关键词】内部控制体系存在问题完善策略 我国加入世界贸易组织之后，在迎来巨大发展机遇的同 时也面临更大的困难和更多的挑战，因此为了适应时代和社 会形势发展的需要，我国企业积极引入了内部控制这一管理 模式，开始构建内部控制体系。但是由于我国内部控制体系 建设理论经验和实践经验较为贫乏，在建设的过程中不可避 免地会存在一定的问题和缺陷，不利于企业的健康长远发 展。因此我们必须要积极借鉴国外内部控制体系建设的先进 经验，对于我国内部控制体系中存在的问题，积极采取有效 措施加以应对，促进我国企业内部控制体系的完善。 1.我国企业内部控制体系中存在的主要问题 1.1部门分割式的管理模式使企业内控体系成效不佳 企业内部控制体系作用的有效发挥需要企业所有部门 的共同参与和协调合作，从而对企业经营和管理活动中存在 的所有风险进行有效控制，创造一个健康和谐的企业环境。 但是我国企业部门分割式的管理模式，使得部门利益纷争现 象突出，不能站在企业的整体角度去考虑问题，再加上部门 之间的沟通和交流不够，导致企业被控体系成效不佳。 1. 2缺乏健全完善的内部监管体系 当前我国的监管体系中，国家和政府过多得以行政方式 干预市场，从而使企业内控监督的作用弱化。从我国的内部 监管体系来看，虽然建立了内部审计机构，但是其职能却没 有得到有效发挥，一方面是由于企业领导对内部审计工作缺 乏正确的了解，没有给予足够的关注和重视，另一方面是专 业的内部审计人员不足，导致内部审计工作质量和效率不 高。 1. 3对内部控制的责任主体认识不清 不少企业的领导和员工对内部控制缺乏足够的认识和 了解，认为内部控制只是财务部门的责任，这就在很大程度 上影响了内部控制工作的质量和效率。为此，必须要尽快转 变思想观念，使企业所有部门和全体人员共同参与到内部控 制工作中去，从根本上完善内部控制体系。 1?4片面追求内部控制而忽略了企业发展战略目标 内部控制是企业管理的一项重要内容，贯穿于企业管理 工作的始终，并且有着特定的内容和方法，目的是为了衡量 和控制企业各项经营管理活动的顺利进行，对于促进企业的 发展有着非常重要的意义。但是一些企业为了追求内部控 制，在一定程度上忽略了企业的发展战略目标，不利于企业 发展战略目标的实现，违背了内部控制体系存在的目的。 2.企业内部控制体系的完善策略 2. 1改善企业内部控制环境 企业的内部控制环境包括多个方面，比如管理理念、组 织结构、经营风格、以及人力资源等。由于企业内部控制体 系的建设是一个循序渐进的过程，因此必须要首先完善基础 支撑体系，从根本上解决内部控制环境和实际运行之间的问 题。同时，还要建立现代企业制度，努力健全企业治理结构, 实现政企分开以及经营权和所有权的分离，这是完善内部控 制体系、促进企业优化管理的基础和前提。 2.2完善风险控制机制 在市场经济环境下，企业的经营和管理活动面临越来越 多的风险，为此必须要使企业员工树立风险意识，并完善风 险控制机制，进行风险管理，这是完善企业内部控制体系的 一项重要内容。要完善风险控制机制，实行风险管理，就需 要实现权责利三位一体，由企业、管理人员、以及普通员工 来共同承担风险责任，从而积极采取有效措施应对企业所面 临的各种风险，做好风险的事前控制、事中控制、以及事后 控制工作。 2. 3加强对信息管理的内部控制 信息是企业有效进行经营和管理工作的基本保障，因此 在内部控制体系的建设过程中必须要建立有效的信息沟通 机制，并加强对信息管理的内部控制。这就需要建立通畅的 信息传递渠道，具体来说就是使企业员工明确各自的内部控 制责任，充分了解和掌握信息传递的内容、对象、方式等， 实现信息的自上而下传递。同时，由于企业员工在日常的工 作过程中会首先接触和意识到一些重要问题的存在，因此必 须要建立健全从下而上的信息传递渠道，将一些有用信息及 时反馈到领导层。 2. 4实行强制性的对外披露制度，强化对企业的监管 当前我国的很多上市企业在对内部信息的