信息化管理在内部控制中具体应用.docxVIP

信息化管理在内部控制中具体应用 摘要：随着信息技术的不断发展和改进，信息化 管理模式在企业内部控制中得到广泛性的推广应用，对企业 内部控制环境、风险评估、控制活动、会计管理等方面的优 化，起着至关重要的作用，并形成信息化内部控制体系，使 得企业内部控制水平得到有效的提高。 关键词：信息化管理内部控制具体应用 随着企业内部控制体制不断革新以及信息技术不断发 展，信息技术在企业财务管理、生产运营以及人力资源管理 等方面得到了有效的应用，使得企业从传统的管理模式向着 信息化管理模式转变。而内部控制是企业管理的重要组成部 分，对企业管理、生存及发展又具有重要意义。通过在内部 控制过程中应用信息化管理模式，将控制方式与计算机技术 紧密联系相互结合，能够使内部控制环境得到改善，降低内 部控制风险，优化内部控制活动，加强预见性控制力度，同 时完善企业会计管理系统，提高企业管理水平，促进企业可 持续发展。 一、信息化对企业内部控制的影响 随着信息化技术在企业内部控制中的应用，对企业内部 控制产生很大的改变和影响，主要体现在五个方面： 其一，信息化使得内部控制环境发生很大的变化。信息 化能够融入到企业生产经营的每个环节，优化企业管理组织 结构，转变权责分配形式，形成自动控制和协同控制。 其二，信息化使得风险评估范方法得到扩展。信息 其二，信息化使得风险评估范 方法得到扩展。信息 化在内部控制的应用，使得企业内部控制处于一个信息分 散、数据共享的内部环境中，大大扩大了内部风险控制范围 和内容，同时促进了风险评估方法的革新。 其三，信息化使得内部控制活动有所增加。信息化使得 业务流程发生改变，内部控制的大多数活动必须依赖信息化 来实现和完成，要求企业对信息系统运行可靠性、安全性进 行管理和控制，导致内部控制活动的增加。 其四，信息化使沟通有效性得到提高。信息化在内部控 制的运用，促进了信息的沟通与交流，能够为企业管理者、 企业员工及企业客户等提供信息沟通平台和交流渠道，实现 信息沟通效益最大化。 其五，信息化使得内部监督内容、方式更加丰富。信息 化使得内部控制监督功能变得程序化，通过监督程序能够对 企业业务运行整个过程进行实时的监督和控制。 二、信息化管理在内部控制中的应用 （一）在环境完善中的应用 通过内部控制环境完善过程中应用信息化管理模式，不 仅能够优化企业内部组织结构，形成权责分明的体系，同时 对内部控制中的软控制作用得到充分的发挥。 1、 组织结构 组织结构作为企业内部控制的硬件因素，对企业内部控 制具有重要意义。通过在内部控制建设过程中应用信息化管 理模式，使组织中通讯和协调的成本进一步降低，能够使得 企业组织结构得到优化和完善，增加了管理幅度，减少了管 理层次，实现组织结构“扁平化”，提高了企业管理的效率 和质量。 2、 权责体系 权责体系作为企业内部控制的软件因素，对企业内部控 制同样起着至关重要的作用，通过信息化管理模式能够使得 每个机构之间、每个工作人员之间能够科学的分工，适当的 分权，并受到一定的牵制，使得人与职能间存在的关系有了 新的定义。 3、 软控制 提高企业内部控制人员思想道德素质和能力，即是企业 人力资源管理的要点，也是完善内部控制环境的关键关节。 为了充分发挥信息化管理在企业内部控制中的重要作用，企 业必须将企业职工作为信息技术的执行者，积极引进信息技 术人才，并加深企业职工对信息化技术的认知，提高企业职 工信息技术处理能力。 （二）在风险评估中的应用 在复杂的经济形势和背景下，企业必须明确内部控制目 标，形成有效的内控方案和程序，对企业内部控制风险进行 有效的评估和控制。随着信息技术的快速发展，信息的传播 速度、处理速度及反馈速度均有所加快，使得企业要对业务 及信息的处理方式进行改变。在信息化管理模式下，不是按 照传统的特定程度来进行风险评估，而是在特定内控环境下 进行风险评估。例如，在企业职责分离控制方面，在信息化 管理模式下，以计算机来代替人，从原有人为的职责分离控 制程序转变为自动化控制处理模式，有效的避免了企业职责 风险。信息化模式下风险评估也存在职责分离情况，例如， 在某个执行项目中安装计算机软件，其运行功能、维护功能 及编码就会产生职责分离。 在信息化管理模式下，企业可以形成新的职责分离管理 模式，通过优化信息技术，改善信息系统，使得企业职责分 离管理模式得到不断的创新和优化，以减少内部控制存在的 风险。 （三）在内控活动中的应用 信息化管理模式在内部控制活动中的应用主要分为三 个方面，即一般控制、应用控制以及网络控制。 其一，一般控制。首先要保证企业内部控制工作人员及 数据处理工作人员职责有效分离；其次是所有信息系统处理 都要经过授权管理，通过设置信息访问权限，并对为设置访 问权限的系统采取必要