第一章 出纳基础知识.pdf

第一章 出纳基础知识 出纳员的一天：  （1）上班第一时间，检查库存  现金、有价证券、印鉴及  其他贵重物品。  （2 ）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。  （3 ）列出当天应当处理的事项，分清重缓 急，合理安排时间顺序。 （4 ）按顺序办理各项收、付款业务。 （5 ）根据所有的货币资金收付原始凭证或 会计转来的收付记账凭证登记现金日记账 和银行存款日记账， 并结出当天的余额。  （6 ）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记 账余额进行核对，保证现金实有数与现金日 记账余额相符。 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要 将对账单与银行存款日记账进行 逐笔核对，编制“银行存款 余额调节表”，保证 银行存款账实相符。 三是，将多余现金存入银行。 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。 一 出纳概述 （一）出纳的涵义： 出纳，作为会计名词，运用在不同场合 有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一 词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 （1）出纳工作。 顾名思义，出即“支出”，纳即“收 入”。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价 证券进进出出的一项工作。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制 度，办理： ①本单位的现金收付、 ②银行结算及有关账务， ③保管库存现金、有价 证券、财务印章及有关票据 等工作的总称。  （2 ）出纳人员。  从广义上讲，既包括会计部门的出 纳工作人员，也包括业务部门的各类收 款员（收银员）。收款员（收银员）， 从其工作内容、方法、要求，以及他们 本身应具备的素质等方面看，与会计部 门的专职出纳人员有很多相同之处。  狭义的出纳人员仅指会计部门的出 纳人员。 补充：出纳与会计的关系 出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳人 员又是会计人员不可缺少的部分。 从广义上讲，会计包括了出纳和狭义上的会计； 从狭义上讲，会计是相对出纳以外的会计核算人 员。 会计工作岗位一般可分为： 会计机构负责人或者会计主管人员， 出纳， 财产物资核算，工资核算， 成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来 结算，总账报表，稽核，档案管理等。 在上述会计工作岗位中，除出纳外，其 他的岗位在企事业单位上一般都称为会 计。 出纳与会计是一个统一体下的两个方 面，既相互联系，又相互制约、相互监 督。通俗地讲，出纳与会计就是管钱与 管账的关系，两者是不相容的职务。 在单位内部任用出纳应该实行回避制 度，即会计负责人或会计主管人员的直 系亲属不得在本单位会计机构中担任出 纳工作。这里需要回避的直系亲属是： 夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁 系血亲以及配偶血亲关系。 （二）出纳的基本工作任务（工作内容） （1）货币资金核算。 ①办理现金收付，严格按规定收付款项。 严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人 员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于 重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单 位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证 上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制 签发空白支票。 如因特殊情况确需签发不填写金额的转 账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、 款项用途、签发日期、规定限额和报销期 限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。 逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填 写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存 根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理 挂失手