融资租赁保理实务操作和案例分析(二).pptVIP

租赁项目保理业务 租赁项目保理业务： 一般是指租赁公司开展租赁业务，形成应收租金后，将应收租金出让给银行，由银行向承租人收取租金，银行保留或不保留对租赁公司追索权的业务。 结构性保理融资 租赁项目结构性融资是指按照上述“贷款”或“保理”的方式，在租赁公司与客户签署主合同――融资租赁合同、买卖合同，设定“支付货款交付设备”为生效条件，同时完善必备的担保条件后，向银行进行的一揽子“交付前融资”。 担保条件通常由承租人自身或第三方提供保证或物权担保。 这是实务操作中很重要而且非常需要的一种方式。 银行支持的哪些租赁公司？ 目前，银行支持的融资对象，主要是指经国家有关主管部门（商务部和银监会）批准，可以开展融资租赁业务的机构，包括：金融租赁公司、外商投资租赁公司、信托投资公司和企业集团财务公司、内资融资租赁试点企业等。 招商银行总行与农总行发文支持的租赁公司也都是具备融资租赁资质的公司。 其他的传统租赁公司获得银行资金支持的难度比较大。 第四部分 租赁保理原理 租赁保理的定义 租赁保理业务就是一种依照银行与租赁公司之间的必然合作关系而将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同约定，租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行，银行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。 租赁保理的实质 租赁保理的实质： 租赁保理的实质是租金作为应收账款进行转让与受让，满足了租金期限、金额可调的业务特点，突破了一般应收账款对应产品固定付款条件的限制，是现代商业银行的金融业务创新。 租赁保理的重要性 租赁保理是租赁公司的重要融资渠道之一，也是银行获得保理收益的一项较好的中间业务。 商业银行和可以与各类租赁公司开展保理业务合作，并与租赁物资产担保、供应商回购或银行保函等业务相结合，推动了租赁业的发展。 在无追索的条件下，银行对租赁公司的应收租金保理是“表外融资”。 保理是租赁公司的重要退出渠道之一。 租赁保理业务的法律与规章依据 ● 租赁保理的法律依据之一是《合同法》： 国际保理业务主要依据国际保理业务惯例和当事人协议进行，目前国内还没有明确的保理立法，只能适用《合同法》有关债权转让的规定。1999年颁布的《合同法》第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据。《合同法》具体规定如下： －①当事人约定或法定不得转让的债权，不能转让； －②债权转让未通知债务人的不发生效力； －③债权受让人取得与债权有关的从权利（比如担保权利）； －④债务人对合同的抗辩权可以向债权受让人主张。 ● 租赁保理的法律依据之二是《物权法》： 2007年3月新颁布的《物权法》规定应收帐款可质押，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。对于应收帐款出让登记尚无明确规范。 租赁保理的直接规章依据 银监会2005年8月《通知》及2007年3月《金融租赁公司管理办法》中关于“转让应收租赁款”的有关规定是租赁保理的部门规章。 2005年8月25日《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中增加了“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款； 2007年3月1日银监会新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第22条规定：“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”，即指银行向金融租赁公司开办的国内保理业务。其他融资租赁公司可参照执行。 租赁保理的分类 融资性和非融资性保理 有追索权和无追索权保理 公开型和隐蔽型保理 租赁保理的功能与优势 1)解决租赁公司和承租人（客户）资金来源问题 租赁公司通过银行保理对应收租金提前一次性收取，解决了资金难题，不受承租人付款资金约束。 2)扩大生产厂家和租赁公司业务规模 无追索权保理可改善租赁公司资产负债表，解决资本充足率问题，租赁公司可依托客户优势实现小平台、大业务。同时承租客户可取得租赁优惠。 3)协助应收账款管理和催收工作 银行介入，可规范出租人和承租人双方债权债务关系的执行。 4)租赁保理相对于银行贷款比较优势大 ①对租赁公司而言，保理第一还款人是承租人，融资额大于贷款；无追索条件下，融资不计入租赁公司报表，是表外融资。 ②对承租人而言，对租赁公司作保理不计入承租人财务报表，承租人承担还款责任但不增加负债。在财务结构及成本支出方面，保理均优于贷款。 租赁保理业务承办机构 目前国内保理业务由商业银行直接承办。在国际保理业务中，除银行做保理商外，还有独立的保理专业公司（很多是银行开办的子公司）。 对于除银行外的其他机构