联行往来与资金汇划清算业务的核算基础知识.pptVIP

（1）.全国联行往来：由总行管理，适用于不同省、市、自治区、直辖市各行之间的资金账务往来，参加全国联行往来的行处，经总行批准，由总行发给全国联行行号和联行专用章，按总行规定的全国联行往来制度办理联行账务，并由总行负责监督结清。 （2）.清算资金往来——分行辖内往来：由省、自治区和直辖市分行管理。凡经分行批准，颁发给分行之间的资金账务往来。凡同一省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来。按清算资金往来——分辖内往来制度办理。 （3）.支行辖内往来：凡经县支行批准，有辖内联行行号和专用章的行处，对本县内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办理。 5、联合往来业务的风险防范措施。 二、资金汇划与清算业务的基本理论 资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是一整套集汇划业务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应用系统。 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨工程。 1、资金汇划清算业务的基本结构 资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。 经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行，汇划业务的接收行是收报经办行。 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项的清算的分行。 省区分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。 总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。 2、资金汇划清算业务的处理范围 汇划业务主要承担汇兑、异地托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、内部资金划拨等款项汇划及其资金清算，储蓄、对公、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。 3、资金汇划清算业务的基本做法 1、实存资金。 2、同步清算。 3、头寸控制。 4、集中监督。 1、实存资金——指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。 2、同步清算——指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。 3、头寸控制——指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。 4、集中监督——指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。 4、资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定 （1）资金汇划清算业务的处理办法 1）资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。 2）资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与实时处理相结合的方式。 3）实时业务即时到达经办行，批量业务次日到达经办行。 （2）会计科目的设置与使用 1）“存放同业”科目，该科目属于资产类，用于核算和反应各省区分行、直辖市分行、总行直属分行及二级分行存放在上级管辖行的清算（调拨）备付金、定期存款和特种存款等。 2）“同业存放”科目，该科目属于负债类，用于总行及各省区分行核算下级行存放的清算（调拨）备付金存款、定期存款和特种存款等款项。 3）“清算资金往来——辖内往来”科目，该科目属于负债共同类，用于核算和反应各经办行与清算行往来款项及清算情况。 （3）会计凭证的设置与使用 资金汇划补充凭证是收报经办行接收来账数据后打印的凭证，是账务记载的依据和款项已入账的通知。它分为以下两种： 1）资金汇划（借方）补充凭证（一式二联） 2）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联） 二、联行往来核算的基本环节 联行往来处理过程一般可以分为日常往来、往来账核对、资金存欠清偿、年终结平四个环节。 （1）日常往来： 1）横向往来，分散核对 发报行 收报行（由收报行对账） 三、全国联行往来核算 1、基本环节 （联行往来的基本凭证是联行报单） 联行报单分为： 1、 邮划借方报单 邮划贷方报单 2、 电划借方报单 电划贷方报单 3、电划借方补充报单 电划贷方补充报单 2、全国联行往来会计科目的设置 （1）“存放同业”科目（资产） （2）“同业存放”科目（负债） 将原有的联行往来科目，余额相加，凡属借方余额的科目加在一起，凡属贷方余额的科目加在一起