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信用社（银行）现金流量分析 一、现金流量概述。 贷款风险分类主要是考察贷款的风险度，即借款人还款能力和还款意愿，如何衡量借款人的还款能力？ 企业进行正常经营和按时偿还到期债务的前提和基础是企业拥有足够的现金。企业的利润是偿还贷款的来源，但不能直接偿还贷款，因此，企业有丰厚的利润，同时还要有足够的现金才能偿还贷款；企业有丰厚的利润，但如果没有足够的现金，也不能偿还贷款；企业即使亏损，但如果有足够的现金，也能按时偿还贷款。因此企业盈利或亏损并不是企业能否偿还贷款的标志，而企业的现金流量才是最能反映企业偿债能力的指标。 （一）现金流量的概念 现金流量是某一时期内企业现金及现金等价物流入和流出的数量。企业现金是指企业的库存现金以及可能随时用于支付的存款。其中包括库存现金、活期存款、其他货币性资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易变现、价值变动风险小的投资，其中期限短，一般是指从购买日起三个月内到期，如三个月内到期的短期债券投资。 （二）编制现金流量表的目的和作用 编制现金流量表的目的是反映一定时期内企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出情况。现金流量表的作用主要体现在以下三个方面： 1、通过分析现金流量表，可以帮助投资者、债权信用社评估企业未来的现金流量，并作出是否投资和贷款的决策。投资者在作出是否投资的决策时要考虑投资的安全保障、股利的获得；债权信用社在作出是否贷