税务会计第九版第二章.pptVIP

第四节 税款缴纳和税务检查 税款征收对时限、数量和减免的规定 税款征收的时间限定 纳税义务发生的时间 纳税期限 税款缴库期 税款征收的多退少补 这是税款征收在数量上的要求。税款征收，既要依法征收，又要依率征税收，保证应收尽收，不能少收，也不能多收。 减税免税的管理 第四节 税款缴纳和税务检查 税务检查 税务检查的内容和形式 税务检查的内容 税务检查主要检查纳税人的生产经营情况、纳税情况，以及是否按税务会计的要求将财务会计资料进行调整等；同时还要检查税务人员执行《税收征管法》的情况。 税务检查的形式 纳税人自查 专管员检查 税务稽查队进行专业检查 第四节 税款缴纳和税务检查 税务检查权 查账权 场地检查权 责成提供资料权 询问权 在交通要道和邮政企业的查证权 第五节 纳税人的权利和义务 第五节 纳税人的权利和义务 纳税人的权利 知情权 保密权 税收监督权 纳税申报方式选择权 申请延期申报权 申请延期缴纳税款权 申请退还多缴税款权 依法享受税收优惠权 委托税务代理权 第五节 纳税人的权利和义务 纳税人的权利 陈述与申辩权 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 税收法律救济权 依法要求听证的权利 索取有关税收凭证的权利 第五节 纳税人的权利和义务 纳税人的义务 依法进行税务登记的义务 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 财务会计制度和会计核算软件备案的义务 按照规定安装、使用税控装置的义务 按时、如实申报的义务 按时缴纳税款的义务 代扣、代收税款的义务 接受依法检查的义务 第五节 纳税人的权利和义务 纳税人的义务 及时提供信息的义务 报告其他涉税信息的义务 纳税人有义务就纳税人与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。 企业合并、分立的报告义务。 报告全部账号的义务。 处分大额财产报告的义务。 配合税务部门检查的义务 及时提供有关税务信息的义务 The End 第二章 纳税基础 第一节 税收概述 第一节 税收概述 税收的产生和发展 税收的产生必须具备两个前提条件：一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展。 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力,按照税法的规定(预定标准)，对一部分社会产品和国民收入进行征收，以取得财政收入的一种方式，体现了以国家为主体的特定征缴关系，是一种强制性的再分配行为。 第一节 税收概述 税收的基本特征 强制性 任何社会制度下的税收，都是国家凭借政治权力，通过税法所进行的强制征收。 无偿性 税收是国家对纳税义务人的无偿征收。 固定性 税收是以法律形式存在的。 第一节 税收概述 税收的性质 按税收的性质，是由生产资料所有制的性质和国家的阶级性决定的。 区别我国社会主义税收与资本主义税收的不同性质，可以从税收所体现的分配关系、税收的来源和负担，以及税收的占有和使用等方面进行对比分析。 第一节 税收概述 税收的职能和作用 税收的职能 组织收入的职能。 调控经济的职能。 监督管理的职能。 税收的作用 组织收入，积累资金。 调节、控制经济，促进国民经济健康发展。 通过税务监督，促进遵纪守法。 维护国家权益，促进对外经济交往。 第二节 税收制度及其构成要素 第二节 税收制度及其构成要素 税收制度 税收制度的概念 税收制度亦称税收法律制度，简称“税制”。它是国家各种税收法令和征收办法的总称。 税收制度的设计原则 公平原则 受益原则 纳税能力原则 效率原则 税收本身的效率是指是否以最低的税收成本取得最大的税收收入。 第二节 税收制度及其构成要素 税收构成要素 纳税权利义务人 自然人 法人 在实际纳税中，与纳税人相关的概念还有： 代扣代缴义务人，亦称扣缴义务人 名义纳税人和实际纳税人 代征人 纳税单位 第二节 税收制度及其构成要素 课税对象、课税依据 课税对象亦称征税对象。 它是征税的标的物，也是缴纳税款的客体。 课税依据即计税依据。 税收制度中规定的计算应纳税额的根据，在理论上也称为税基。 第二节 税收制度及其构成要素 税目 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现每个税种的征收广度。 税率 税率是应纳税额与课税对象(计税依据)之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 第二节 税收制度及其构成要素 税率的分类 定额税率 比例税率 累进税率 全额累进税率 超额累进税率 超滤累进税率 零税率与负税率