2015版企业所得税预缴纳税申报.ppt

企业所得税预缴纳税申报 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （二）固定资产加速折旧优惠政策宣传界面（查账征收企业） 由纳税人自行选择是否享受固定资产加速折旧优惠政策，同时选择所属行业： ○ 生物药品制造业 ○ 专用设备制造业 ○ 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 ○ 计算机、通信和其他电子设备制造业 ○ 仪器仪表制造业 ○ 信息传输、软件和信息技术服务业 ○ 其他行业 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》按照纳税人选择的所属行业开放相应的行次，由纳税人填报。 企业所得税预缴纳税申报 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （三）符合条件的小型微利企业所得税减免税额 查账征收企业填报的《减免所得税额明细表》（附表3）中的“符合条件的小型微利企业”和核定征收企业填报的《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》中的“符合条件的小型微利企业减免所得税额”由系统根据《小型微利企业所得税优惠政策宣传界面》的相关指标以及申报表中的累计实际利润额或者应纳税所得额自动计算生成。 企业所得税预缴纳税申报 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （四）优惠事项的校验 在纳税人提交纳税申报时，纳税人填报的以下相关优惠指标将与征管系统减免税文书信息进行比对。 1.《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》 （1）第7行“符合条件的非营利组织的收入”（包括比对非营利组织资格认定文书信息） （2）第20行“农、林、牧、渔业项目” （3）第23行“国家重点扶持的公共基础设施项目” （4）第24行“符合条件的环境保护、节能节水项目” 企业所得税预缴纳税申报 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （四）优惠事项的校验 1.《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》 （5）第25行“符合条件的技术转让项目” （6）第26行“实施清洁发展机制项目” （7）第27行“节能服务公司实施合同能源管理项目” （8）第30行“新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除” （9）第31行“抵扣应纳税所得额” 企业所得税预缴纳税申报 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （四）优惠事项的校验 2.《减免所得税额明细表》 （1）第4行“国家需要重点扶持的高新技术企业” （2）第7行“（一）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业” （3）第8行“（二）经营性文化事业单位转制企业” （4）第9行 “（三）动漫企业” （5）第13行“（七）技术先进型服务企业” （6）第16行“（十）支持和促进重点群体创业就业企业” （7）第17行“（十一）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业” 企业所得税预缴纳税申报 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （四）优惠事项的校验 2.《减免所得税额明细表》 （8）第18行“（十二）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业” （9）第19行“（十三）投资超过80亿人民币的集成电路生产企业” （10）第20行“（十四）新办集成电路设计企业” （11）第21行“（十五）国家规划布局内重点集成电路设计企业” （12）第22行“（十六）符合条件的软件企业” （13）第23行“（十七）国家规划布局内重点软件企业” （14）第25行“（十九）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业” （15）第27行“（二十一）享受过渡期税收优惠企业” * Thank you! 2015版企业所得税预缴纳税申报 * 企业所得税预缴纳税申报 * 1. 文件解读 2. 企业所得税预缴纳税申报表（A类，2015年版） 3. 企业所得税预缴纳税申报表（B类，2015年版） 4. 企业所得税预缴纳税申报系统 企业所得税预缴纳税申报 * 一、文件依据 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表