2013出口退税政策及新版申报系统解读-------外贸企业.ppt

四、生成正式申报数据后如何撤销 要点： 生成正式申报数据后如何打印明细表？ 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 五、如何查询商品的扩展码（外贸、生产） 要点： 报关单不足10位如何补足？ 录入数据提示“非基本商品码”如何操作？ 举例：8517709000 编号8517所列其他通信设备零件 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 六、FOB价格的转换（生产、外贸） 换算方法 FOB=CIF-运费-保费 FOB=CIF*95% 两者结果取小录入 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 七、出口发生退运的操作流程 已申报退税:填报退运已补税证明申请表（国税总局2012年24号公告附件35） 未申报退税:填报退运未退税证明申请表（国税总局2012年24号公告附件35） 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 八、出口转内销的操作流程 转内销或者视同内销:填报出口货物转内销证明申请表（国税总局2012年24号公告附件39） 相关文件：国税总局2012年24号公告 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 九、预申报常见疑点代码的处理 1401 申报商品前10位与海关数据不等 1410 申报出口数量（XXX)超过海关(YYY）的ZZZ% 1440 换汇成本（XXX）低于合理下限 1460 海关数据中无此报关单号 2500 该发票在总局中不存在 2506 该发票为非交叉稽核相符发票 2904 该发票未申报对应的专用发票 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0)实务 操作疑难解析 * Thank you! * 2013出口退税政策及新版申报系统解读-------外贸企业 目录 一、现行外贸企业主要出口退税政策一览 二、外贸企业出口退税申报系统（V13.0）实务操作疑难解析 一、现行外贸企业主要出口退税政策一览 政策体系 39号文 2012年 24号公告 2012年 外管1号 2012年 12号公告 2013年 出口退税申报系统（V13.0）、审核系统10.0 一、现行外贸企业主要出口退税政策一览 1、四个范围 2、四张单证 3、两个时限 4、五项管理 5、一个系统 出口退税政策重点梳理 1、财税39号文 2、总局24号公告 3、总局12号公告 4、外管1号公告 出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。那么，范围之外的应视为非出口企业。这是一个新称谓，单指不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。 出口企业与非出口企业的不同点在于，前者是自营或委托出口的货物实行退（免）税，后者是委托出口的货物按免税办理。 范围1：出口与非出口企业范围 一、现行外贸企业主要出口退税政策一览 四个范围 企业类型 生产能力 进出口经营权 是否出口企业 适用政策 商贸企业 无 有 是 免退税 无 无 否 委托出口免税 生产企业 有 有 是 免抵退税 有 无 是（委托出口） 免抵退税 个体工商户 有 有 是 免抵退税 有 无 是（委托出口） 免抵退税 无 有 是 免退税 无 无 否 委托出口免税 一、现行外贸企业主要出口退税政策一览 出口企业或其他单位视同出口的货物划分为7类: 1.对外援助、对外承包、境外投资的出口货物；2.进入特殊区域的出口货物； 3.免税品经营企业销售的货物； 4.中标机电产品； 5.销售海洋工程结构物； 6.销售用于国际运输工具上的货物； 7.输入特殊区域的水电气； 另：国内航空供应公司销售给国内航空公司国际航班（或国外航空公司）的航空食品也属于视同出口货物。 范围2：视同出口货物范围 一、现行外贸企业主要出口退税政策一览 四个范围 出口企业或其他出口货物免税（只免不退）范围: 1、出口规定的货物（15项）； 2、特殊场所（区域）销售货物劳务（免税店、特殊区域内，3项）； 3、未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务（逾期、单证不齐，3项）。 范围3：出口货物免税范围 一、现行外贸企业主要出口退税政策一览 四个范围 出口企业或其他出口货物免税（不免不退）范围: 共计15项，重点关注： 1、虚假备案单证； 2、伪造、虚构出口货物； 3、真代理假自营出口； 4、“四自三不见”出口货物； 5、“