2010年度企业所得税汇算清缴申报要求申报辅导.ppt

客户端－其它注意事项 本软件只有在进行：初始化、数据上传、数据下载、更新审核公式操作 时才会与服务器发生交互。因此，在进行以上操作时，必须保持本地网络畅 通。 当系统提示“连接远程服务器失败”时，需要操作人员进行以下确认： 确认本地网络连接是否畅通； 与网络管理员确认网络访问是否需要设置代理服务器信息（注：本软件目前仅支持HTTP代理）； 本地的网络防火墙是否拦截客户端软件的网络访问请求，如果是，需要开放客户端软件的网络访问请求。 客户端－其它注意事项企业所得税客户服务电话 4006022366 网上申报企业所得税税款时的注意事项： 1、网上申报企业所得税税款时企业所得税申报界面分季度预缴和年终汇算清缴两个选项，属于年终汇算的必须通过年终汇算清缴界面进行申报录入，千万不能混报，所属期也要填写正确。年终汇算的所属期20101231 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料： （一）企业所得税年度纳税申报表（A类）及其附表一份； （二）2010年度财务报表（资产负债表、损益表）各一份； （三）备案事项相关资料； （四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； （五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（亏损超10万元：第24行小于-10万元、弥补亏损：第23行有数、退税超2万元：第40行小于-2万元、收入超3000万元房地产企业收入超5000万元） （六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； （七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 以上所有资料均须加盖单位公章和代码章。 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。 填报注意事项 纳税人在填写2010版A类年度纳税申报表的基础信息表时，注册资金和资产总额金额此项目金额单位为万元。 离线申报客户端软件附表四《弥补亏损明细表》，如果当年经营亏损的企业企业当年亏损可不填此表。 纳税人按照正常的成本费用计算填报附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》，填写该表第14行“准予扣除的支出总额”，如果数据小于按照分摊比例法计算出的数据，审核公式报错,纳税人采取上门申报的方式进行申报。 申报表没有补零键，所以没有填数的表格内容视同为0.00。 工资薪金、职工福利费、工会经费为必填项，纳税人据实填写相关数据。 小型微利企业填报注意事项 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 在年度申报时，对其所得减按50%计入应纳税所得额计算的金额填报在企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”；按20%税率缴纳企业所得税，5%的税率差计算的减免税额，填报在表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。 三、减免税事后备案项目的报送资料 事后报送相关资料的减免税项目，应向主管税务机关递交书面《减免税备案表》、《减免税备案资料清单》和该减免税项目备案资料 。 事后报送相关资料： （一）小型微利企业 报送资料：中华人民共和国企业所得税申报表（A类） （二）国债利息收入 报送资料：国债利息收入证明 （三）符合条件的股息、红利等权益性投资收益 报送资料：1、投资合同、协议； 2、被投资方作出利润分配决定的有关证明。 （四）证券投资基金分配收入 报送资料：1、投资合同、协议； 2、证劵投资基金分配股息红利的证明。 （五）证券投资基金及管理人收益 报送资料：证劵交易交割单 对于未按规定进行事后报送相关资料的纳税人，可依照《关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发[2009]79号)第十五条 进行处罚。 * Thank you! * * 2010年度企业所得税汇算清缴申报要求（申报辅导） 纳税人自行申报的操作流程 1、登陆核心征管系统填写纳税人基本信息表。 2、下载离线申报客户端程序。 3、安装离线申报客户端程序。 4、初时化离线申报客户端系统。 5、录入申报表。 6、全表审核。 7、上传全表