上市公司风险导向内部审计存在的问题及对策分析.docVIP

上市公司风险导向内部审计存在的问题及对策分析 自从中国加入 WTO 国际组织以来，吸引了大量的国际投资者涌入中国市场，这在促进我国经济高速发展的同时也增加了市场的激烈程度，进而导致企业面临的风险系数急剧增加。上市公司要想在激烈的竞争环境中获得自身的优势，就必须高度重视风险管理工作，并且较高水平的风险应对能力，而内部审计在控制上市公司风险中发挥着十分重要的作用，上市公司通过内部审计能够在很大程度上提升自身应对环境变化的能力，进而有助于探索出一条适合自身发展的道路，但是目前我国上市公司风险导向的内部审计工作还存在着较多的问题，这就严重制约了上市公司的进一步发展。基于此，本文主要探讨风险导向内部审计的应用问题，找出存在的原因，最后提出解决对策。 【关键词】风险导向；内部审计；上市公司 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 引言 1 一、风险导向内部审计相关理论概述 1 （一）风险导向内部审计的涵义 1 （二）风险导向内部审计的特征 1 二、上市公司风险导向内部审计存在的问题及原因分析 2 （一）风险导向内部审计在我国上市公司中的应用实例以石化公司为例 2 （二）上市公司风险导向内部审计应用存在的问题 4 三、风险导向内部审计在上市公司中的应用策略 5 （一）增强内部审计的独立性 5 （二）企业应构建合理有效的风险管理机制 6 （三）提升内部审计人员的职业素养和综合能力 6 （四）健全内部审计信息技术系统 7 结论 8 参考文献: 8 PAGE PAGE 9 引言 我国首批内部审计诞生于2003年，主要是由我国内部审计协会发布，该准则的发布及落实在很大程度上促进了我国内部审计工作职业化和专业化水平地提升。此外我国在2013年8月还根据当期我国经济社会发展的趋势，结合上市公司发展的实际情况全面修改了2003年起颁布的所有审计准则，最终发布了《中国内部审计准则》，该准则在提升上市公司内部审计工作水平具有十分重要的意义，并且还对内部审计的含义的进行全面阐释，其中主要将上市公司的风险管理工作贯穿于准则的始终，要求内部审计人员必须具有较高水平的风险管理意识和能力，这对于我国上市公司的健康可持续发展具有积极的促进作用，在此背景下，确定了全文的写作方向。 一、风险导向内部审计相关理论概述 （一）风险导向内部审计的涵义 风险导向内部审计是一种以评价和分析组织风险为基础的审计方法，目标是帮助组织改善经营效率和效果，提高组织抗击风险能力，为组织价值的增加服务。企业内部审计工作的开展必须要以风险为导向，将风险意识融入到整个审计工作中去，这就要求审计工作人员以风险评估为起点，不断优化审调整计资源配置，详尽地掌握不同的审计方法，例如审核、询问、观察、询问、计算、函证、分析性复核等审计方法都应熟练，以便根据实际情况选择最佳审计方法，从而保证审计工作开展的效率及质量。 （二）风险导向内部审计的特征 1.内部审计模式发生变化 风险导向审计在审计模式上发生了根本性变革，相比传统内部审计模式，风险导向内部审计模式转变为了风险评估模式。传统的内部审计明显对风险评估关注程度不够，没有对企业的审计风险进行较为全面的识别及评估，尤其企业的重点审计风险领域更是较少涉及，使得内部审计没有在风险管理方面充分发挥其效能，最终没有跟上公司的发展需求和进步趋势。 2.审计风险评估重心发生了变化 固有风险是传统的内部审计方式所最为关注的地方，但是这种审计的缺陷就在于当管理层具备舞弊意向时，便会将自身的意志置于企业的制度设计之上，这种情况下，对固有风险的评估发挥不了效用。风险导向内部审计主要是根据企业经营发展的实际情况，系统全面的分析探讨其存在的各种具体的风险，并将每种内部风险进行深入的评估，以便于探索出最佳的风险应对方案，保证企业各项经济业务正常健康运行，因此企业必须高度重视内部审计中的风险管理，进而在内部审计工作中充分考虑上市企业的风险管理战略，从根本上解决了以往的审计所没能解决和改变的问题。 3.审计过程中分析性复核的应用 在不同模式和类型的审计实施中，为有效评估企业风险，或者确定审计的重点领域，收集审计证据，往往结合多种工作办法，而分析性复核是风险导向审计在评估企业风险运用最为核心以及最为普遍的方法。以往的审计模式对于收集到的信息没有进行深入的分析和加以运用，即便是对分析性复核的方法进行了一定的运用，也仅仅停留在对财务数据的分析比较之上。风险导向内部审计却将分析性复核的方法进行了普遍和深入的应用，并很大程度地挖掘了这种分析方法的功能。 二、上市公司风险导向内部审计存在的问题及原因分析 （一）风险导向内部审计在我国上市公司中的应用实例以石化公司为例 1.石化公司经营背景