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德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 生产企业预算编制指导书 第1章 预算大纲 第一节 预算的目的和意义 定义：预算是对未来的预测和计算，也就是对未来的谋划。这种谋划用特定的预算概念、规则、规范和指标体系对一个组织在未来预算期的行为进行货币化的定量描述和规定。 目的：企业的经营目的，利润最大化，而企业可使用的人力、物力和财力等资源总是有一定限度的。企业的全部资源主要是用来满足生产经营的需要，从而实现目标利润。为了已较少的经济资源去的尽可能大的经济效益，提高企业的竞争能力，实现企业的战略目标，就必须事先编制计划。编制预算是实现经营目标的重要手段。 作用：预算是用货币形式来表示的企业经营计划，是具体化的企业经营目标。企业可以通过编制预算制定一个能够协调企业内部各部门工作的全面计划，以控制企业的经营活动，分析和考核企业内部各个责任部门的工作业绩，保证经营目标的实现。利用预算来控制未来的行动和业绩，就是预算控制。 预算的作用，概括起来有以下几个方面： 明确目标，预算就是为整个企业和多个职能部门在计划期间的工作分别制定目标，它不仅有助于企业全体员工更好地了解整个企业的经营目标，而且有助于企业全部职工了解自己在实现企业整体经营目标中的地位、作用和责任，从而充分发挥主观能动性，想方设法为完成经营目标而努力。 协调工作，预算围绕着企业的经营目标，把整个企业各方面的工作严密地组织起来。由于预算是从基层开始，自下而上逐级综合，经过上下反复磋商而制定的，因此，这种预算能调动广大员工的积极性，使企业内部各部门、各环节齐心协力，相互协调，从而使企业成为一个为完成其经营目标而顺利运行的有机整体。 全面控制，预算的全面控制作用主要体现在三个方面：事前控制、事中控制和事后控制。预算的事前控制主要是控制预算单位的业务范围和规模，以及可用资金的限额。由于企业预算的资金是有一定限度的，因此，预算可促使企业合理安排资金，使有限的资金发挥充分的作用。预算的事中控制主要是按预算确定的目标，对预算的收入和支出进行监督，保证预算的执行。预算的事后控制主要是进行预算和实际执行结果的比较，分析差异产生的原因，以便及时采取有效措施，消除薄弱环节，保证预定目标更好的完成。 评价业绩，预算是评价企业生产经营活动多个方面工作成果的基本尺度。一个良好的预算既能促使管理人员以计划检验业务，从而发现一些平时注意不到的无效劳动，又能提醒管理人员新机遇可能产生的收入、成本和利润。在实际经营过程中，把实际与预算进行比较，可以避免因技术、人员、产品、竞争、经济形势等各项因素的日益变化使现在与过去的业绩之间缺乏可比性的缺陷，从而不仅可以加强企业内部管理，而且可以较合理地考核各部门或有关人员的工作业绩。 第二节 预算的范围 公司各部门、公司及公司所属全资、控股、参股子公司。 第三节 预算管理组织 预算管理组织，是指负责企业集团预算编制、审定、监督、协调、控制与信息反馈、业绩考核的组织机构。为保障日常预算管理工作的实施，在预算委员会下设置日常工作机构。具体如下： 1、母公司董事会 负责集团各项预算的终审以及涉及资本性支出、企业并购等重大资本预算的最后批准，对集团预算的日常执行情况予执行结果拥有监督、检查权。确定年度经营目标，是公司预算的决策机构； 2、预算委员会 该委员会由董事长和各部门负责人组成，董事长为组长。负责提出集团年度预算总目标、总方针和预算编制基本要求，报母公司董事会批准；审查集团资本性投资于项目预算；审议集团年度总预算，报董事会批准；提出集团预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定集团重大预算冲突；批准预算工作小组审议提交的预算调整、修正方案；听取集团预算工作小组关于预算执行情况及分析报告，并发表意见；审议集团财务部提交的年度决算；审议集团预算工作小组提出的预算奖惩办法和方案，报母公司董事会批准。 3、预算工作小组 由财务副总经理任组长，组织日常工作，财务管理部为该小组的常设机构。预算工作小组在预算委员会领导下主要负责集团预算编制、预算监控、预算协调、预算信息反馈等日常管理工作的预算执行机构。主要职能如下： 负责全面预算的组织、编制；负责预算执行情况的监控、预算协调，预算执行信息反馈、分析，绩效评估的执行。 4、预算执行机构 公司各部门、子公司负责全面预算的组织、指标分解、编制、执行、分析、反馈、报告、调整、内部考核和整改措施的执行。 为保证预算编制工作的顺利进行，每单位指定了具体的联系人及科技财务负责人，详见联系信息。 第四节 经营计划和预算项目 预算按其适用的时间长短可分为长期预算和短期预算。本次预算所提到的指预算期在一定时期内（一般不超过一年或一个经营周期）的预算，即短期预算，一般指全面预算，又称总预算，是企业未来计划和目标等方面的总称，是指以本企业的经营