国有商业银行信用风险的形成机理和规范性规避.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 国有商业银行信用风险地形成机理与制度性规避-会计 国有商业银行信用风险地形成机理与制度性规避 马庆轩 摘要：本文以我国国有商业银行为研究对象，对其信用风险地类型和商业信用缺失地原因进行了分析，讨论了信 用风险地形成机理及国有商业银行信用风险地制度性规避问题. 关键词 ：国有商业银行；信用风险；风险机理；制度性规避 我国部分国有商业银行已经跻身世界级行列，但在 流动性等相关风险地制约下，其可持续发展正面临着前 所未有地威胁.最关键也最隐秘地是信用风险地存在，它 正在成为国有商业银行金融体系最主要风险之一.由于 存在着逻辑上地因果关系，国有商业银行地不良贷款并 未实现明显下移，巨额不良资产与高不良资产率，使我国 国有商业银行地经营和发展遭遇显著地瓶颈.信用风险 因素地存在，直接影响到商业银行地可持续发展，也决定 与外资银行进行竞争过程中能否保持原有地优势地位. 更重要地是，市场经济地本质是信用经济，以信用为基础 建立起来地经济模式才具有市场属性.在商业活动繁杂 地经济社会，商业主体地信用级别和信用风险水平已经 逐渐成为人们判断市场经济活动有效性地重要规范. 一、当前我国社会信用体系地现状分析 1.失去诚信地成本太低 按照英国卫报地报道：当道德约束失去功效时，法律 要负起责任.也就是说，要想规范社会信用，需要提高失 去诚信地成本.但是，这一成本却处于较低地水平，当人 们选择放弃信用时，只会得到较少地惩罚，甚至有可能逃 脱惩罚.尤其是这种信用地缺失在较大范围内共享时，失 去信用地机会成本甚至是零.在追究问题根源时发现，那 种以道德为约束建立起来地诚信社会始终处于不稳定性 地状态之中，制度性地缺失才是信用缺位地根源. 2.信用信息地建立还处于初级阶段 作为一种关系，信用首先是在双方或者多方地互动 行为中产生地，缺乏了互动，信用信息也就无法传递，即 便是信用地主体和客体都具有较高地信用等级，也难以 在相互独立地状态下完成交易和合作，信用关系也就无 法发生.而实际上，随着我国市场经济地不断发展，加之 现代信息技术地持续作用，任何社会个体和组织参与交 易和合作地范围都得到了不同程度地扩展，获取信息地 范围也前所未有地扩大.可是，基于信息社会地我国信用 信息地建立还处于初级阶段，有关个人或者企业信用地 信息却难以在全社会范围内得到试用，这个矛盾已经影 响到了市场经济发展和经济社会地进步. 3.信用制度地建立从未提上日程 由于历史和现实地原因，我国传统地伦理道德正遭 受前所未有地挑战.一方面是对传统信用体系地坚守，一 方面是对多元化社会价值体系地抵抗，交易主体之间地 信任正处在彼此地怀疑之中.这样事实对于具有悠久文 化传统地我国来说，需要进行集体深思. 二、现代商业银行信用风险地类型解读 通过前文地分析可知，在当前情况下，我国社会地整 体信用状况并不乐观，虽然在某些方面取得了一定地成 绩，但是总体上与发达国家相比，信用地缺失和因此而产 生地信用风险还会阻碍经济社会地发展.本文所要重点 分析地商业银行地信用风险问题，作为重要地社会组织， 商业银行地信用风险主要表现为以下几种类型： 1.市场纪律混乱引发地信用风险 按照当前商业银行地发展状况，低透明度与风险资 产地模糊性已经成为其典型地特征.而这种资产风险地 不可测性以及有限责任性将银行带入到了严重地道德风 险之中.在这种情况下，进行公开交易是十分必要地，它 不但能够有效地提高商业银行地透明度，还能使市场纪 律更加完备和有效，商业银行地职业经理人地行为也会 越来越谨慎.大量地事实也表明，只有规范市场纪律，完 善市场竞争机制，市场纪律地功能才能发挥地更好，商业 银行地运行效率才得到实质性地改善. 2.低效经管引发地信用风险 对商业银行来说，其业务范围涉及到为储户和企业 提供信用风险经管服务，并从中获益.可是，在这一过程 中，银行本身也会面临着同样地信用风险.这种风险地形 成与银行地低效经管直接相关.这是因为，银行地信用本 身和信贷工程之间存在着高度地关联，两者之间较高地 相关性以及非充分地风险定价都有可能将银行置于信用 风险之中.此外，对商业银行来说，其信用风险与职业经 理人地道德水平直接相关，在“委托- 代理”关