《债权管理暂行办法》.docVIP

第二分块 会计核算 （二）精编精选管理文件 建筑施工企业标准化管理制度---- 债权管理暂行办法 （ 公司 公司财务 号 日颁布） 第一条 为了压缩债权规模，减少债权比例，归避坏帐风险，盘活债权资产，提高资金流动性，减少负债，节约财务费用，提高经济效益，特制定此办法。 第二条 债权是指在生产经营过程中形成的应收款项和预付款项。包括： ⑴ 在工程价款结算过程中业主已经确认但还未支付的工程款项； ⑵ 在其他经营活动中客户已经确认但还未支付的货物和劳务款项； ⑶ 业主或客户已经开出但还未到期的各种承兑汇票或票据； ⑷根据合同等有效凭证预先支付给分包商的分包工程款项及支付给供货商的预付款或订金； ⑸在经营活动中形成的其他各种应收款项，如质保金、工程垫资款等； ⑹职工向单位借的备用金、欠款等款项。 第三条 回收债权责任主体 ⑴债权的责任人是批准债权成立的各级单位负责人，即分总经理、项目经理、公司经理及其他内部单位负责人。单位负责人领导财务部门、经营管理部门或销售部门、其他相关部门具体办理回收事务。各单位财务部门要制订切实可行的债权回收措施，要千方百计扎扎实实的牵头实施债权回收工作。财务部门要搞好债权台帐登记工作，并及时向单位负责人和相关部门提供有关信息，以便催收工作及时顺利开展。公司财务部为公司债权管理及回收的主要职能部门。 ⑵债权责任人对本单位债权的及时性、真实性和完整性负责。债权责任人应组织有关人员及时向业主申请办理已完工程价款、竣工工程价款结算手续，一经业主、监理工程师批准必须及时入帐，不得跨月，更不准跨年入帐，未办理工程价款结算手续的不得估计入帐。 ⑶债权责任人对任职内的债权回收实行终身责任制，在公司内发生工作变动后，对其任职期形成的债权负有协助收回的义务，如调出公司，公司要对其债权界定一个损失率，按界定损失率多少，按适当比例扣回其任职期内领取的部分利润分成奖。必要时可按法定程序依法追索损失赔偿金。 ⑷项目经理在施工过程中对项目收到的工程价款有进行合理分流的责任和义务。项目经理必须将收到的工程款分为企业使用（公司或分公司）和项目使用两部分，企业使用的资金由项目应上交的费用和应扣收的材料、设备租赁费等组成，项目经理必须按照内部经济责任制合同规定首先保证上缴企业使用的资金，在我公司不违约的前提下剩下多少钱，就干多少活，促使建设单位积极筹集资金支付工程价款，以避免拖欠工程款的发生。对地方上的项目或对资金不到位、对资信度不高的建设单位，要严禁无条件垫资施工，对业主拖欠工程价款或在通过分析后知道业主无力支付工程价款的 ，一定要控制项目投产时间，或不得将竣工工程交付建设单位使用。对超过合同约定付款时间的，应要求建设单位支付逾期形成的贷款利息。努力依法维护企业的合法权益。 ⑸要求建立健全债权回收组织机构。 公司及各二级单位均需设立债权回收领导小组，负责领导和组织本单位的债权回收工作，要求各单位一把手任组长、分管财务工作的副职任副组长，成员由财务负责人、经管部门负责人、物资部门负责人、一名主办会计、一名经管部门的骨干参加，领导小组下设办公室，财务负责人任主任，经管部门负责人任副主任。公司债权回收领导小组见附件三。 各二级单位债权回收领导小组每年年初必须制定本年度债权回收计划，每季度末和年末必须编制债权回收情况报表并附总结材料报公司财务部。 第四条 保护 债权回收期限一般不得超过事先约定的时间，如因特别原因不能按期收回的，各责任人必须采取再次书面确认、债务重组、向法院申请仲裁等方式予以保护，以免债权失效或形成坏帐。 在采取再次书面确认时，必须满足法律对诉讼时效期的规定，根据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百三十七条规定：“诉讼时效期从知道或者应当知道权利被侵害之日起，超过两年的人民法院不予保护”，要求我公司各单位每年必须到建设单位进行一次债权确认。具体方法是要求建设单位出具经法人代表签名的欠款证明书并加盖单位公章。　 第五条 回收债权的奖励 根据公司十届二次职代会决议精神，同意对回收债权的有关人员给予适当奖励，对债权责任人组织回收的工程竣工后帐龄在两年以上，且在一年时间内完全回收该项目债权的,可按回收金额的1％－１０％给予奖励。由于各种原因，各责任人不能及时回收债权，而委托非责任人予以回收，或其他非责任人主动提出负责回收，对负责回收人员给予实际回收金额的2％－２０％的奖励，具体奖励比例以回收协议书确定。 第六条 形成坏帐的处罚 各负责人不能按期及时回收债权，并已经被确认为坏帐的，对责任人按“公司发（1999）125号《关于管理人员因失职渎职造成经济损失责令赔偿的暂行办法》”有关处罚规定，处坏帐损失罚金。 第七条 监督主体 上级机构及负责人对所属下级机构及负责人负有监督指导的责任和义务，上级要及时给予指导、帮助和督促，为回收债权