增值税消费税练习题.docxVIP

增值税、消费税练习题 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务： （1） 外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输 企业运输费用取得了货物运输业增值税专用发票，注明价款3000元。 （2） 外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值 巴000元的农机零件；另支付铁路运输费用，取得铁路运输费用结算单据上注明运费5000 兀。 （3） 企业修建厂房领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含铁路运输费用2790 元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4） 销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5） 销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6） 提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7） 转让一台2008年6月购入的机器设备，开具普通发票取得收入100000元。 企业取得的相关票据均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： （1） 该企业当月增值税的销项税额； （2） 该企业当月可抵扣的进项稅额； （3） 该企业转让2008年6月购入的机器设备应缴纳的增值税； （4） 该企业当月应缴纳的增值税。 【答案】 （1） 销售农机整机的增值税销售稅额 =430000X13%+15000