施工企业应收账款经管规范的问题和对策.docVIP

PAGE / NUMPAGES 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 施工企业应收账款经管地问题与对策-会计 施工企业应收账款经管地问题与对策 刘虎 摘要：现金是企业生存和发展地血液，而应收账款经管是影响企业地现金流地重要因素.施工企业市场竞争越来越激烈，甚至有时候是恶意竞争，为了保证企业生存和可持续发展，加强企业地应收账款经管是非常必要地.本文分析了应收账款经管存在地主要问题，并根据问题地成因，相应提出解决方案，建议企业通过建立台账，加强应收账款地成本经管，进而进一步加强风险控制，并通过相应地绩效考核和最终地法律手段，促进应收账款地收账效率，从而达到改善应收账款经管地目地. 关键词 ：施工企业；应收账款；收账经管 一、施工企业应收账款经管困境地成因和影响施工企业作为劳动服务性行业，市场准入门槛低，且水平参差不齐，市场竞争激烈，甚至有时候是恶意竞争，很多工程都是拼命压价，并且还要为业主先期垫付资金.另外，施工企业收取工程款，还要求办理好相关结算手续，周期也比较长.企业内部对应收账款经管职责不清，控制薄弱，比如：施工经管人员只抓生产进度，而不重视现场算账；造价部门只负责施工预决算，忽视与财务人员地对接；财务人员只管埋头做账、报报表，三者间缺少具体地沟通，忽视了企业生产经营地最终目标.现金流是企业地生命，资金长时间不能回收，不仅影响企业正常地生产经营，加大成本费用，而且也提高了企业地财务风险和经营风险. 无法对应收账款进行有效地经管，会给施工企业地经营造成不利影响.一方面，施工企业需要现金支付固定费用，按月支付人工工资，特别是年终，农民工工资如不能及时支付，企业将会受到政府有关行政部门地处罚，对企业地声誉造成不利地影响；另一方面，企业地工程物资也需要资金，工程物资不能按质按量供应，就会影响工程进度，造成窝工，业主也会反过来索赔.总之，企业不能按时收回应收账款，必然会影响企业地生产经营，最终会阻碍企业地可持续发展. 二、施工企业应收账款经管地主要问题 1.制定合理地信用政策 施工企业工程工程周期长，收款时间更长，没有合理地应收账款政策，就会造成企业营运资金困难.施工企业通过市场经营不断地承接工程进行施工，增加了企业地施工产值，但应收账款往来款项金额不断上升.其结果，一方面，造成账目数字与现金流量地不同步，账上有钱手上没钱；另一方面，还要增加人员，开销公关费用去收取工程款，加剧现金地流出.很多施工企业在具备良好地盈利状况下，可能因为应收账账款经管不善而导致财务困难.而施工企业开拓新市场、进行新工程施工需要有大量地资金，来支付机械设备、主要材料、现场临设等费用，工程款得不到及时收回，直接影响施工企业地生产经营，企业地行业特性明确了应收账款回收经管地重要性. 2.收款政策地制定 庞大地应收账款对企业经管提出了更高地要求.施工企业工程众多，时间长短不一，合同条款不一，业主性质不一，应收账款地账目也必然变得庞杂，这样难免出现“剪不断，理还乱”地局面.因此首先要采用反映顾客资信程度地“5C”系统对业主进行评估，确定风险承受能力；其次，要进行效益评估，延迟收款能否为后续工程带来优势，能否在材料认价、工作量地变更中取得额外地利息收入；再次是进行坏账损失地评估，应收款项收回具有不确定性，必然存在坏账风险，为了应对坏账风险，要求准备好相应地资料，为最终地法律诉讼提供依据，把损失降到最低. 三、加强施工企业应收账款经管地对策建议 1.建立应收账款台账经管制度，建立详细地账龄分析表 ①根据施工合同，建立《客户基本信息登记表》：分别确认各个发包方和工程地性质，确认各类应收账款地性质和金额以及到期日，针对不同地业主、不同地工程，采取不同收款方案.②明细核算：在财务上应进行有针对性明细核算，一个单位一本帐，一个工程一本帐，晰地反映往来应收账款.③主管领导应按月查点各单位、各工程账期及收款状况，对逾期不理想地进行及时干预，防患于未然.④定期与对方进行对账，明确债权债务，并及时将相应资料进行归档. 2.加强施工企业应收账款成本经管 做任何事情都会有成本发生，如果不能及时回笼资金，那企业为了应付固定地生产费用支出和应急支付，必然要举债，这样一来，企业地财务成本就会增加；同样应收账款也存在机会成本，如果应收账款能够及时收回，多余资金也可以短期投资，获取投资收益.这一正一反地金融损益对企业地生产经营和经济效益影响不可小觑,因此加强应收账款成本经管甚为重要.在收账过程中，要确定