财务分析（第四版）赵秀芳-财务分析-总.pptVIP

2、营运资金表编制的程序 （二）营运资金变动的分析 （1）编制需要的比较资产负债表、损益计算表、盈余分配表等参考表。 （2）根据补充资料作必要的调整分录及转帐分录。 （3）编制适要的工作底（稿）表，并记入有关资料。 （4）编制营运资金变动（来源运用）表或资（现）金流量表。 （5）营运资金来源与运用分析。 （二）营运资金变动的分析 分析营运资金变动主要从以下6个方面着手： 第一、因何原因使营运资金发生变动 第二、本期营业增加若干营运资金。 第三、营运资金的来源是否妥当，何以需要许多营运资金。 第四、营运资金的用途是否正当与其数字是否确实。 第五、营运资金的增加是否适应企业需要，有无过多的现象。 第六、营运资金的减少是否影响企业周转。 三、营运资金的利用效果分析 （一）流动比率 （二）速动比率 （三）应收帐款周转率 （四）存货周转率 （五）营运资金周转率 （六）流动资金周转率 （七）流动资金利用率 （八）流动资金利润率 第四节 长期资金的利用分析 一、固定资产的基本情况分析 （一）固定资金的占用 （二）固定资产的资金来源 （一）固定资产退废率 （二）固定资产更新率 （三）固定资产增加率 二、固定资产增减变动情况分析 三、固定资产结构变动的分析 四、固定资金使用效果分析 （一）固定资产周转率 （二）固定资金利润率 （三）固定资产周转率与固定资产利润率的关系 固定资产利润率 =