财务管理-谢达理-第七章 营运资金管理.pptVIP

本章小结 广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。 狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。 现金是企业资产中流动性最强的一项资产，持有现金的主要动机有交易性需求、预防性需求、投机性需求。企业在管理现金的过程中会发生相关的成本如现金的管理成本、现金的机会成本、现金的转换成本和现金的短缺成本。计算现金持有量的方法主要有存货模式、随机模式和成本分析模式。 企业应收账款政策又称信用政策，信用政策是指企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策。对应收账款进行行之有效的日常控制措施主要有四种措施：对客户的信用进行调查、应收账款账龄分析、应收账款收现保证率分析和建立应收账款坏账准备制度。 存货管理的目标是企业如何在存货收益与成本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货功能的同时降低成本，增加收益，实现它们的最佳组合。其管理成本主要有进货成本、储存成本、缺货成本。其日常控制的方法主要是挂签制度和ABC分析法。 单击此处编辑母版标题样式 单击此处编辑母版副标题样式 * * 财务管理 新世纪应用型高等教育会计类课程规划教材 大连理工大学出版社 主编: 谢达理 赵悦 谢谢观赏 这些信用资料获取的渠道主要有：