【经济教育行业文档】萨班斯一奥克斯利法案及对内部控制的影响.pptVIP

【经济教育行业文档】专业提供 * *上海交通大学成人教育学院 【经济教育行业文档】专业提供 第五章萨班斯一奥克斯利法案及对内部控制的影响   【经济教育行业文档】专业提供 通过本章学习，您可以： 了解萨班斯—奥克斯利法案概述 了解sox法案对上市公司的影响 了解sox法案有关条款对中国企业内部控制的影响及启示 第五章 萨班斯一奥克斯利法案及对内部控制的影响 【经济教育行业文档】专业提供 5．1 萨班斯一奥克斯利法案概述 第五章 萨班斯一奥克斯利法案及对内部控制的影响 【经济教育行业文档】专业提供 5.1 萨班斯一奥克斯利法案概述 5．1．1 SOX法案的出台背景： 2001年安然事件以后，美国国会在2002年出台了萨班斯一奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act),（以下简称SOX法案）。 美国总统布什在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。 【经济教育行业文档】专业提供 5.1 萨班斯一奥克斯利法案概述 5．1．2 SOX法案的基本框架及 主要内容： 法案共分11章，概括而言,主要内容体现在以下几个方面： 1 、成立独立的公众公司会计监察委员会,监管执行公众公司审计职业 2、要求加强注册会计师的独立性 3、要求加大公司的财务报告责任 4、要求强化财务披露义务 【经济教育行业文档】专业提供 5.1 萨班斯一奥克斯利法案概述 5、加重了违法行为的处罚措施 6、增加经费拨款,强化SEC的监管职能 7、要求美国审计总署加强调查研究 【经济教育行业文档】专业提供 第五章 萨班斯一奥克斯利法案及对内部控制的影响 5．2 SOX法案对上市公司的影响 经过四年多的国内检验和近20次的公开听证,由美国政府强制颁行、旨在强化市场监管力度的SOX法案于2006年7月15日对全球在美国上市的企业生效。 【经济教育行业文档】专业提供 5．2 SOX法案对上市公司的影 响 5．2．1 要求上市公司建立责任追究制衡机制： 1、制订了设立审计委员会的相关规定 2、制订了约束董事和高级经理的相关规定 【经济教育行业文档】专业提供 5．2 SOX法案对上市公司的影 响 5.2.2 要求建立和严格执行内部控制制度 ? 302条款 ? 404条款 5.2.3 要求完善符合投资者利益的信息披露制度 5.2.4 企业执行SOX法案成本过高 以中国为例,因受404条款的影响,中国国航股份将上市地点从美国 改为英国,上海电气集团、神华能源和中国远洋控股公司都放弃在美国 上市而选择在中国香港上市,全球规模最大的IPO—中国工商银行的海外 上市,也放弃了美国市场而在中国香港着陆。 【经济教育行业文档】专业提供 5.3 404条款与中国企业的内部控制 5.3.1 SOX法案对上市公司内部控制的基本要求： 1、第404条款关于内部控制的基本要求 2、第302条款关于内部控制的基本要求 【经济教育行业文档】专业提供 5.3 404条款与中国企业的内部控制 5．3．2 构建适应SOX法案相关条款的企业内部控制体系 5．3．3 构建适应SOX法案404条款要求的我国企业内部 控制体系： 1、建立内部控制体系要选择确定适用的内部控制框架 2、内部控制要体现责任制,强化责任追究、惩戒的制衡机制 3、内部控制机制的完善以审计委员会为核心 4、内部控制系统设计以业务流程控制为基础,以控制程序为手段 5、对内部控制的评价要充分发挥内部审计的职能作用 6、建立有效的内部控制自我评估机制 【经济教育行业文档】专业提供 今天 就到这里了！