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大连理工大学出版社 大连理工大学出版社 大连理工大学出版社 大连理工大学出版社 情境三 预测分析 目　录 任务一　销售预测 任务二　利润预测 任务三　成本预测 任务四　资金预测 开卷有益　预测分析概述 　　预测分析是根据过去和现在预计未来、根据已知推测未知的过程。具体是指根据历史资料和现在所能取得的信息，按照事物的发展规律，运用科学的方法有目的地预计和推测事物发展的必然性和可能性的过程。 开卷有益 预测分析的意义 开卷有益 定量分析法 定性分析法 趋势预测分析法 因果预测分析法 市场调查法 专家判断法 　　趋势预测分析法自变量是时间（年、月），因果预测分析法的自变量是时间以外的业务量。 　　适用于销售预测，成本预测、利润预测和资金预测。 开卷有益 预测分析的基本内容 销售预测 利润预测 成本预测 资金需要 量预测 任务一　销售预测 　　销售预测是企业进行正确经营决策的基本前提，也是其他各项经济预测的基础。 　　影响销售预测的因素很多，包括国民经济的发展规模及速度、国家有关政策法规制度的变化、人口增长的速度、社会的消费水平、相关产品销售量的变化等因素。 销售预测的意义 任务一　销售预测 　　市场调查法是指在市场调查的基础上，根据产品销售的具体特点和调查所得的资料，进行销售预测的方法。 市场调查的内容 (一)定性预测方法 市场调查的方法 对产品本身的调查 对消费者的调查 对消费者的调查 市场竞争的调查 全面调查 重点调查 抽样调查 任务一　销售预测 (一)定性预测方法 专业人员判断分析法 推销员意见综合法 经理评级法 专家判断法 任务一　销售预测 (二)定量预测方法 　　是对某产品在过去若干期间内的实际销售量(额)进行简单的平均计算，以其平均值作为该产品未来期间内销售预测值的一种预测方法。 算术平均法 　　是对距离预测期较近的若干期间内的实际销售量(额)进行加权平均计算，以其平均值作为销售预测值的一种预测方法。 移动加权平均法 　　是一种特殊的加权平均法，它是在前期销售量(额)实际数和预测数的基础上，利用事先确定的平滑指数预测未来销售量的一种方法。 指数平滑法 任务二　利润预测 　　进行科学的利润预测，对于改善企业的经营管理具有非常重要的意义。 　　1.利润预测可以为企业的生产经营管理提供明确的目标。 　　2.利润预测是编制全面预算的基础。 　　3.利润预测可以为企业的资金需要量预测提供信息。 任务二　利润预测 (一)本量利分析法 　　该法是在成本性态分析和保本分析的基础上，根据有关产品成本、价格、业务量等因素与利润的关系确定计划期间目标利润的一种方法。 　　目标利润=(预计销售单价-预计单位变动成本)×预计销售数量-固定成本总额 任务二　利润预测 (二)销售增长比率法 　　该法是以基期实际销售利润与销售预计增长比率为依据计算目标利润的一种方法。 目标利润=基期销售利润×（1+销售预计增长比率） 任务二　利润预测 (三)资金利润率法 　　该法是根据企业预计资金利润率水平，结合基期实际资金的占用状况与未来计划投资额来确定目标利润的一种方法。 目标利润=(基期占用资金+计划投资额)×预计资金利润率 任务二　利润预测 (四)利润增长比率法 任务三　成本预测 (一)成本预测有利于加强事前成本管理 (二)成本预测有利于加强目标管理 (三)成本预测有利于加强成本控制 (四)成本预测有利于制定经营决策 任务三　成本预测 (一)目 标 成 本 预 测 法 目标成本=预计销售收入-目标利润 目标成本=预计销售收入×（1-销售利润率） 根据目标利润制定目标成本 根据资金利润率制定目标成本 根据销售利润率制定目标成本 以过去先进的成本水平作为目标成本 目标成本=预计销售收入-预计资金利润率×平均资金占用额 没有将目标成本同目标利润联系起来，与企业的实际存在一定的差距 任务三　成本预测 (二)历 史 资 料 分 析 预 测 法 　　该法仅使用个别成本资料，故难以精确反映成本变动的趋势。 高低点法 　　适用于企业的历史成本资料具有详细的固定成本总额与单位变动成本的数据 。 加权平均法 　　按最小平方法原理，分析确定能反映成本变动趋势的直线，以预测计划期成本。 回归分析法 任务三　成本预测 (三)新产品成本预测法 　　也称不可比产品成本预测法。它适用于企业以往年度没有正式生产过的、其成本水平无法与过去进行比较的新产品成本预测。 技术测定法 产值成本法 任务四　资金预测 　　资金预测的主要内容是资金需要量预测，通过预测保证资金供应，合理组织资金运用，提高资金利用效果 。 任务四　资金预测 　　导致资金需要量发生变动的最直接、最重要的因素就是产品