短期借款和长期借款演示文稿.pptx

审计实操;02 / 借款的审计程序及审计工作底稿;借款概述及其实质性程序;;借款概述：核算内容;一、审计人员在实务中的准备工作 在审计前，审计人员应当了解被审计单位借款核算及借款构成情况，应当明确收集的相关资料 1、涉及的主要凭证 借款明细账及相关会计凭证等资料 2、需要收集的证据清单 借款合同 企业信用报告 银行对账单 放款书;;借款的审计程序及审计的工作底稿;借款审计程序及其工作底稿编制;;;执行程序一;;程序三：执行分析程序测算借款利息;;执行程序三;程序四：对借款执行函证程序 审计步骤：一般借款函证与银行存款的函证一并进行，但如果企业借款对应银行没有银行存款，则需要单独对借款进行函证。 借款函证与银行函证步骤及要求一致，具体内容可详见银行存款的函证部分。 １ 审计人员在20**年12月31日的银行存款函证中同时对企业向该银行的借款进行函证，并确保对企业所有的借款都执行了函证程序。 ２ 根据回函情况编制借款函证结果汇总表，并评价函证结果。;是否执行函证程序;程序四：应关注的问题;程序五：检查借款增减经济业务;程序五：应关注的问题;程序六：检查质押/抵押资产;执行程序六;程序七：检查利息支出经济业务;程序七：应关注的问题;程序七：例题;程序八：检查借款是否已按照企业会计准则的规定 在财务报表中做出恰当的列报和披露;程序八：应关注的问题;