信息化管理下央企财务公司内部控制的策略研究.docVIP

PAGE PAGE 1 信息化管理下央企财务公司内部控制的策略研究 　　【摘要】财务公司作为中国特有的一类金融机构，在国民经济的重要支柱——中央企业中正发挥越来越重要的作用。财务公司主要是立足集团企业，通过资金的集中管理和融资杠杆作用的发挥，对企业集团起到降低财务费用，提高资金管理水平的作用。财务公司又是非银行金融机构，接受中国银监会和人民银行的监管，监管机构对内部控制的要求很高。而当前社会是信息化社会，中央企业的信息化手段覆盖面较广，对财务公司而言如何充分运用信息化工具，加强内部控制提出了新的更高的要求。本文简要分析央企财务公司信息化管理内部控制的意义，并提出加强内控的具体措施和方案，对中央企业财务公司内部控制的建设提供有益的借鉴。 　　【关键词】信息化管理央企财务公司内部控制 　　其实财务公司是非常的有中国特色的金融机构，在我国的经济发展中发挥着不可替代的作用，现代化进程中央企财务公司的地位也显得尤为重要，财务公司是企业的金融平台、管理平台，也是集团产融结合的起点和过程，央企财务公司的发展受到国企改革进程和金融市场完善程度两个因素的影响非常大，在现代化进程中，两大影响因素也在不断地变化，所以要加强央企财务公司内部控制，有效地促进企业稳定与发展。 　　一、央企财务公司信息化管理下内部控制意义 　　由于我国社会主义市场经济的经济体制，央企在我国的国民经济中占据着重要的地位，企业财务公司的管理方式是否科学也能进一步的影响到企业的发展和进步，所以加强央企财务公司的内部控制是一件非常有意义的事。虽然企业集团的金融板块不仅仅是财务公司，但是财务公司必定是其中重要的组成部分，近几年以来，由于企业集团金融板块的扩张，对财务公司造成了很大的挑战，甚至出现了财务公司被边缘化的说法。财务公司在我国已经有了25年的发展历史，虽然做出了很多傲人成就，但也存在很多的问题，由于财务公司的经营管理不成熟，出现过部分财务公司停业重组现象。影响到央企财务公司发展的因素是多样的，企业的发展水平、社会的配套环境、还有财务公司的实际能力和企业集团对财务公司的定位，但是我觉得从财务公司自身的努力是解决财务公司问题，最为直接的途径。我国是发展中的国家，不管是在经济发展水平上还是在企业的管理制度上都有待于进一步的提高，目前情况下，在财务公司中普遍存在的问题就是，财务公司潜在的金融风险日益突出。在央企财务公司的发展中，要从申请人条件、从业人员市场准入、机构市场准入、等多个方面对财务公司进行治理，使之审慎经营，强化风险意识，加强风险防范，建立健全内部风险控制体系，即加强内部控制。 　　二、加强信息化管理下央企财务公司内部控制 　　加强央企财务公司内部控制是有效防范和管理财务公司风险的主要手段之一。在央企财务公司内进行内部控制的时候，它的参与主体应该是公司的行政领导，还有职能部门以及相关的工作人员。对于央企财务公司，我认为内部控制的内容应该包括：保证央企资产的安全和完整；保证央企财务公司会计信息的真实、准确、及时、完整；保证央企财务公司的工作人员行为符合国家法律、法规要求；保证央企财务公司的各项经营以及生产活动高效率的进行；究错查弊，减少或避免可能的损失。央企财务公司应建立起科学的决策管理机构，完善公司治理制度。建立信贷审查委员会等决策机构，并建立有效管理制度，要确保工作决策是科学，民主和准确的，工作中争取采用具有权威性的意见和建议。可以建立起央企财务公司的最高决策组织是第一责任人的管理制度，分管领导是第二负责人，然后依次往下类推，当内部控制遇到问题的时候能够自上而下的找到相关负责人。这样就能够充分的调动起公司上下对于内部控制的重视度，也能使内部控制取得更好的效果。充分了解内部控制存在的问题并且做到及时的改进，并把内部控制取得的成绩，来评价管理层工作的成效。另一方面，要建立起央企财务公司内部完健全的内部授权制度，建立规范的办公流程和考核项目，相关档案资料要做好保存与利用，这样就能够从制度上保证央企财务公司的授权经营工作落到实处。在央企财务公司中做好内部控制的具体方法，第一，加强财务公司内部控制环境建设。首先应该提高央企财务公司的人员素质，在其职业道德，工作技能、业务知识等方面都要进行提高，因为这些要素都能直接决定内部控制的科学有效。增强央企财务公司工作人员对于内部控制的风险防范意识，这样做也有利于体高公司整体的工作效率，提高公司的整体管理水平，总之要在加强内部控制方面充分的发挥领导的带头作用。要建立有效的公司员工管理机制，实行淘汰机制，并制定合理的奖励制度。第二，完善央企财务公司内部组织和内部制度。在财务公司中应该制定出严格的岗位分工，同时明确工作责任，加强业务操作的及时检查。每项业务都应有一名业务主管或者专门岗位对该项业务的处理流程进行综合把关以及全过程的检查，发现