税 法教学课件作者袁葵芳第二章 增值税法.pptVIP

第二章 增值税法 学习目标 通过本章学习，你应能够： 了解增值税的概念和纳税人的分类； 掌握增值税的征税范围； 熟练运用销项税额和进项税额的计算方法计算增值税的应纳税额。 能力目标 通过本章学习，你应具备以下能力： 计算增值税销项税额的能力； 计算进项税额的能力； 计算增值税应纳税额的能力； 进行增值税纳税申报的能力。 引入案例 企业如何缴纳增值税 某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2004年5月有关生产经营业务如下: （1）销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外,开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85 万元。 （2）销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25 万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元，成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车５辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元,进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用６万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据