新企业所得税主要的变化与需关注问题.pptVIP

答案： 1、销售部门发生的招待费应当计入管理费用—招待费。 2、应缴纳增值税和企业所得税。增值税细则第4条第8款：将自产、委托加工或外购的货物无偿赠送他人属于增值税视同销售行为，应当缴纳增值税。所得税实施条例第25条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外 账务处理： （1）入库： 借：库存商品等 应交税费——进项税额 贷：现金 （2）领用： 借：管理费用——招待费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） （八）广告宣传费 1.条例第44条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 2.变化： （1）内资企业取消了分行业规定不同的扣除比例的规定。统一按15%扣除 （2）不再区分广告费和业务宣传费，合并扣除。 （3）自2008年起，粮食白酒的广告费可以按规定标准扣除了。 3.广告费合同签订必须规范，应与具备广告制作与发布资质的客户签订合同，应取得广告服务业专用发票。 思考题： 甲企业与A广告公司签订广告合同，支付给A公司2000万元，A公司只是进行了广告创意后将广告的制作与发布转