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建设项目跟踪审计实施办法 第一章 总则 第一条为了进一步完善内部控制制度强化基本建设管理提高投资 效益根据教育部《教育系统基建、维修工程项目审计实施办法》、 教育厅《山东省高校基建、维修工程项目审计实施办法》等国家有关 规定及《泰山医学院基建、维修工程项目审计实施办法》制定本办 法。 第二条本办法所称建设项目跟踪审计是指单位审计部门组织对建设 项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动分为 开工前审计包括设计、招投标等、施工过程审计包括合同、隐 蔽、工程款、变更、索赔等、竣工结算审计包括结算资料、结算 审核等。 第三条本办法所称建设项目包括基建工程、维修工程、各部门各单位 的零星改造、装修、制作工程等工程项目。 第二章 跟踪审计的组织实施 第三条跟踪审计工作由审计室组织实施委托社会审计机构进行的审 计或审计室组织内部审计人员实施由审计室和审计中介人员组成项 目审计组或审计室内部人员组成项目审计组简称审计项目组负责 跟踪审计。 第四条审计部门必须按照相关法规组织实施审计工作做好文字记 录保管好文件资料每个审计阶段结束后出具书面审计意见。 建设项目管理部门和审计部门应互相配合健全工作机制保 证审计工作的正常进行。 第三章 审计室、工程主管部门 的职责 第六条审计职责 1、负责组织审计项目组进行跟踪审计协调整个审计过程召 开由审计、基建、招标代理、监理、施工、审计中介等参加的联席会 议解决跟踪审计的重大问题。 2、对跟踪审计实施方案进行审核并组织相关部门协商。 3、对审计中介提交的审核初步意见进行会审形成正式审计意 见签批后交由各相关部门执行。 4、对委托的跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评 价。 5、监督检查工程项目相关单位配合跟踪审计履行情况。 6、协调各相关部门及单位的审计工作关系确保跟踪审计工作 能顺利开展。 第七条工程管理部门 1、积极支持和配合跟踪审计工作及时提供跟踪审计所需的各 种资料。 2、通知审计部门参加工程各种验收及相关会议。 3、督促施工单位及监理单位认真履行审计程序和审计意见。 4、对需要审计的资料签署意见。 5、及时向审计部门提供完整的工程变更、签证等各种资料。 6、对可能引起的索赔事项应当有前瞻性预测工程管理部门应及时采取补救措施有效避免索赔事件的发生。 第四章 跟踪审计的主要内容 第八条工程施工前的跟踪审计内容 1、按照相关规定对可行性研究、设计招标、施工招标进行审计 2、对委托合同、发包合同进行审计。 第九条施工阶段的主要内容 1、施工合同的审计包括总承包合同和建设单位分包合同。 2、隐蔽工程及工程量签证的审计 ①、因设计图纸及图纸会审、变更等相关手续无法准确反映的工 程量签证因工程量的增减、施工方案的变更和施工时间的改变引起 的影响工程造价的隐蔽工程签证 。 ②、现场验收的工程量签证。 3、工程进度款的审计。 4、工程变更及洽商费用的审计。 5、索赔费用的审计。 第十条竣工结算阶段的主要内容 1、审查分阶段工程结算及竣工结算资料的完整性。 2、进行现场勘察检查实际施工是否与工程阶段结算、竣工结 算资料相符。 3、审计工程结算造价是否合理。 第五章 跟踪审计的主要程序 第十一条设计阶段的主要程序 在项目可行性研究、立项、审批、资金来源审计基础上设计阶 段的主要程序 1、工程管理部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审 计项目组审计项目组在3天内提出审计意见。 2、审计设计概算并参与设计方案会审及后续图纸会审。 第十二条招投标阶段的主要程序 依据《泰山医学院招标工作监督实施办法》实施审计监督对在 建设工程交易市场进行招标项目的审计其主要审计程序 1、工程管理部门拟定的招标文件、评标办法在招标公告前7天 向审计室提供。 2、审计室在5天内提出审计意见。 3、工程管理部门根据审计意见对招标文件进行完善报建设 主管部门核准、备案后实施招投标工作。 第十三条施工阶段的主要程序 ㈠、施工合同审计 1、按照合同审计有关规定开展合同谈判工程管理部门起草施 工合同后送交审计项目组。 2、审计项目组在3天内提出审计意见。 3、工程管理部门根据审计意见对施工合同进行完善签订正 式合同。 ㈡、隐蔽工程及工程量签证审计 1、工程管理部门、监理、施工单位办理完隐蔽工程及工程量签证后、并在工程封闭前2天书面通知审计项目组。 2、审计项目组审核并查看提出审计意见。 3、工程管理部门根据审计意见落实并实施。 ㈢、材料设备采购审计 严格执行学校颁发的《泰山医学院物资设