关于将市直行政事业单位财务核算纳入信息化平台建设的可行性论证.docVIP

PAGE PAGE 4 关于将市直行政事业单位财务核算纳入财政信息化平台建设的可行性论证 对市级预算单财务进行统一管理，实时监督，实现集中核算管理是适应财政管理科学化、规范化的需要，也是绩效管理的目标要求。在借鉴临沂经验的基础上，加快将市直行政事业单位财务核算纳入财政信息化平台监管。 一、建设市直行政事业单位财务核算信息化平台的必要性和可行性 （一）必要性 1、从目前我局对预算单位的财务监管情况看：没有抓手，形不成合力。支出科室对预算单位的财务状况、资金使用的效益情况掌握不细，预算单位乱支虚报、违规使用资金的现象时有发生。从预算单位财务电算化的普及情况看：目前全市实现财务电算化的预算单位刚刚过半，很多单位依旧采用手工方式记账，信息化意识比较薄弱，影响了会计核算效率和财务管理质量。建设市直行政事业单位财务核算信息化平台已成为实现科学化、规范化财务管理的必然要求。 2、建设市直行政事业单位财务核算信息化平台是加强财务监督、规范财务行为、防范财务风险的迫切要求。当前，公众对财政资金使用、三公经费支出高度关注。通过信息化手段对市直预算单位实行网络会计核算，加强对预算单位财务监督，提高财务信息的透明度，及时掌握预算单位的资金使用情况，实现对财政资金使用过程的全程监管，对完善惩治预防腐败体系建设有积极的促进作用。 （二）可行性 1、有经验借鉴。临沂市财政局在保证预算单位“三权不变”（即资金使用权、财务管理权和会计核算权不变）的前提下，统一规范预算单位会计核算行为， 将市直所有预算单位全部纳入财政部门构建的财务核算系统进行网络会计核算，实现对财政资金从预算、国库集中支付到会计核算的全面覆盖和有效监管。这也是我们可以借鉴的成功经验。 2、有技术支撑。市直行政事业单位财务核算信息化平台所涉及的技术问题，包括集中式软件模式、专网运行、信息安全、与东软平台的对接等都一一解决，不存在技术风险。另外，我局的硬件设施也比较健全，信息化管理制度完善、人员技术力量具备信息化运维能力，能够保障市直行政事业单位财务核算信息化平台的成功实施。 二、建设市直行政事业单位财务核算信息化平台的总体思路 以信息技术为支撑、从加强财政监督，对预算单位实行集中化财务核算和管理的角度进行整体规划，建立市直行政事业单位财务核算信息化平台，将所有市直预算单位纳入统一管理。预算单位通过网络访问财政集中监管信息化平台，进行会计核算和账务处理。通过财务核算信息化平台设置财务管理相关规范和要求，实现对预算单位资金的动态监控和财务数据的综合分析利用，提高财政监管水平。 三、建设市直行政事业单位财务核算信息化平台的目标 一期：以促进规范、加强监管为目标，将所有预算单位纳入市直行政事业单位财务核算信息化平台统一管理，实现与东软平台的集成应用，达到对资金从预算、支付到会计核算全过程动态监管的目的。 二期：在一期实现集中核算和财务监督的基础上，加强对财务数据的分析，实现对资金性质、来源、基本支出、项目支出、大额支出、大额提现、三公经费等方面的分析，为预算单位和管理部门出具财务分析报告。通过分析，加强监督，发现问题，促进整改，防范风险，预防腐败。 四、市直行政事业单位财务核算信息化平台的框架设计 市直行政事业单位财务核算信息化平台包括会计集中核算系统和预算执行动态监管系统，同时实现与东软国库支付系统的集成应用。实现预算单位从预算编制、预算执行到会计核算及预算执行分析的全过程管理。一方面将所有预算单位纳入统一会计核算管理，另一方面通过与国库支付系统的集成应用实现资金支付的全过程监督。 日照市市直行政事业单位财务核算信息化平台东软国库集中支付系统 日照市市直行政事业单位财务核算信息化平台 东软国库集中支付系统 东软预算管理系统 会计集中核算系 统 账务处理 辅助核算 往来管理 报表管理及汇总 标准规范 动态监管系统 垂直监管 财务分析 分析报告 （一）会计集中核算系统 建立会计集中核算系统，将市直预算单位全部纳入会计集中核算系统进行管理。制定会计核算标准与规范，预算单位在标准与规范的约束下开展会计核算工作。预算单位的财务数据集中存放，支出科室可以实时查询预算单位的财务数据，对其进行监督和管理。 （二）实现与国库集中支付系统的集成应用 利用市直行政事业单位财务核算信息化平台，将国库集中支付系统和会计核算系统有机结合起来，会计核算软件利用支付系统的信息作为记账信息自动生成相应的记账凭证，并自动记账，既保证了会计信息的真实性、准确性，又减少了预算单位手工制作会计凭证的工作量，提高了工作效率。通过在支付环节严格把关并生成规定的记账凭证等措施，变事后监督为事前监管， 达到关口前移源头预防。 （三）财政资金动态监管系统 利用会计数据大集中的优势，对预算单位财务状况进行及时监管和分析。通过对财政资金的动态监