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乐百氏（广东）饮用水有限公司 关于对直营客户的财务管理 和业务操作流程 总部文件 编写部门： 财务部 版本号： 02 文件编号： FA-08 生效日期： 2008.05.15 Page PAGE 1 of NUMPAGES 3 目的 为规范和高效处理直营客户的认定、签约、订货、发货、返服务费等相关业务，特制定本制度。 适用范围 本规定适用公司内所有分公司。 责任部门 本规定由财务部门负责起草、解释与修订。 生效日期 本规定自批准之日起生效。本规定中未提及或与本规定相冲突的文件即日起停止执行。 5.0会计科目的设置： 使用现有会计科目：218122其他应付款－计提直营服务费（客户辅助核算）。 6.0免费水物料编码的设置： 使用现有物料编码：990120直营客户服务费兑现水。 7.0对直营客户的财务管理原则和要求： 直营客户资格：对于月平均销量在500桶以上的单位客户（特殊情况下低于500桶的重点单位客户），由办事处经理申请，销售总监和总部财务经理批准，可以成为直营客户。 销售合同或协议：直营客户被批准后，分公司需与直营客户签订销售合同或协议，同时，分公司也需与提供服务的加盟店或经销商签订服务协议。合同和协议需要由销售总监和总部财务经理批准。 对加盟店或经销商的返利：在直营客户的业务中，需由一加盟店或经销商来向直营客户提供相关服务（可能包括提供押桶、提供饮水机、清洗、客户维护、堑付款等服务），公司可以给予该加盟店或经销商一定金额的返利。 直营价格与返利的要求：直营客户应区分公司自行开发直营客户和经销商（配送店）开发直营客户，公司自行开发的直营客户主要销售利润应由公司获得； 无论是公司自行开发直营客户，还是由经销商（配送店）开发的直营客户，最低的销售价格确认原则为，直营客户价格减去返利及相关税金后的净价不能低于正常KA客户价格。 A直营客户合同纯水价格10元，KA客户纯水价格6.2元，价差3.8元，服务费最多只能为3.25元(3.8元/1.17 ＝3.25元)； KA客户纯水价格6.2元，经销商要求的服务费为4元，直营客户合同纯水价格至少应为10.88元（6.2+4+4×0.17＝10.88元）。 返利的兑现方式：取消原来使用的“直营折扣”兑现方式，改为“免费水”或“返现金”的新方式兑现。使用“免费水”兑现方式的，不需加盟店或经销商提供服务费发票；使用“返现金”兑现方式的，需要由加盟店或经销商提供有效发票。对本操作流程下发前现在使用“直营折扣”兑现方式的业务，可由分公司财务部与办事处经理协商确定一个过渡期，过渡期不超过三个月，过渡期结束后，全部改为新的兑现方式。 8.0直营客户的业务操作流程规范： 业务流程图 业务流程说明 （1）分公司需要与直营客户签订《销售合同或协议》，同时与经销商或配送店签订《服务协议》，《服务协议》需注明服务费的兑现方式； （1）分公司需要与直营客户签订《销售合同或协议》，同时与经销商或配送店签订《服务协议》，《服务协议》需注明服务费的兑现方式； 直送方式下： (2.1)办事处依据经销商报送的直营客户订水计划，直接在ERP系统下达直营客户销售订单； (3.1)经销商（配送店）需要代直营客户垫付提水货款，代垫货款金额＝直营客户提水数量×（经销商）配送店销售价格，财务将收到的垫付款记入经销商（配送店）账户； (4.1)财务检查垫付款到帐后，通知配送部门直接将产品配送到直营客户处； 转送方式下： (2.2)分公司正常向经销商（配送店）下订单、收款、发货； (3.2)经销商（配送店）向直营客户配送货物，并与直营客户对帐一致后，编制《直营客户提水统计表》报送给办事处与分公司财务； (4.2)分公司财务依据《直营客户提水统计表》，通过开具正数ERP系统销售普通发票调增直营客户销量，开具负数ERP系统销售普通发票调减经销商（配送店）相等销量； （5）分公司财务依据《直营客户提水统计表》开发票给直营客户，快递或通过配送自提车辆带给直营客户，并电话确认； （6）分公司财务依据《直营客户提水统计表》计提应付经销商（配送店）服务费，总帐设置“其他应付款－计提直营客户服务费（客户辅助核算）”科目专门核算直营客户服务费的计提与兑现情况，采用“免费水”方式返还服务费的通过“营业费用－延期支付的返利－实物返利”计提，采用“返现金”方式兑现服务费的通过“营业费用－延期支付的返利－现金返利”计提，会计分录为： 借：营业费用－延期支付的返利－实物返利 或 营业费用－延期支付的返利－现金返利 贷：其他应付款－计提直营服务费（客户辅助核算）； （7）销售主管与经销商（配送店）应及时向直营客户催收货款； 现金方式兑现返利： (8.