恒生股指期货套利交易会计核算方案.docxVIP

清算帐户备付金???????????? 借恒生股指期货套利交易 清算帐户备付金???????????? 借 会计核算方案 一、科目设置 科目代码??科目名称 说明 借贷 科目性质 1021 清算备付金 普通科目 本科目核算中金所 102111 中金所最低清算备付金 中金所最低清算备付金 102112 中金所清算备付金 中金所清算备付金 1031 存出保证金 103111 中金所保证金 本科目核算中金所 期货交易保证金????????????借 普通科目 中金所保证金 8000????? 备查登记业务余额 8000????? 备查登记业务余额????????????????? 平衡股指期货 本科目核算持有的股 普通科目 8100 股指期货合约多头 8101 股指期货合约空头 3102 其他衍生工具 指期货多头的合约价 值、数量 本科目核算持有的股 指期货空头的合约价 值、数量 本科目核算持有 借??普通科目 贷??普通科目 普通科目 310201 股指期货多头 套利、投机的股指 期货合约的数量、 借 股指期货多头 310202 股指期货空头 6101 公允价值变动损益 610111 股指期货多头公允价值变动损益 610112 股指期货多头公允价值变动损益 6111 投资收益 611111 股指期货价差收入?股指期货多头价差收入?股指期货空头价差收入 6407 交易费用 公允价值 本科目核算衍生工具 日终未平仓合约 的浮动盈亏????????????????贷 本科目核算平仓、到 期 交割合约的实现收益????????贷 本科目核算股指期货 股指期货空头 普通科目 股指期货多头公允价值变动损益 股指期货多头公允价值变动损益 普通科目 普通科目 股指期货多头价差收入 股指期货空头价差收入 普通科目 640711 中金所交易费用?中金所股指期货交易费用 交易中产生的交易费 用 借 普通科目 中金所股指期货交易费用 序 号 业务大类 业务小类 凭证 1 多头 开仓 借：8100_股指期货多头成本中金所股指期货交易费用 贷：8000_股指期货清算款 102112_中金所清算备付金 借：103111_中金所保证金 贷：102112_中金所清算备付金 估值 借：310201_股指期货多头 贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益 借：102112_中金所清算备付金 贷：310201_股指期货多头 平仓 借：8000_股指期货清算款中金所股指期货交易费用 贷：8100_股指期货多头成本 102112_中金所清算备付金股指期货多头价差收入 贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益 贷股指期货多头价差收入 借：102112_中金所清算备付金 贷：103111_中金所保证金 到期交割 借：8000_股指期货清算款中金所股指期货交易费用 贷：8100_股指期货多头成本股指期货多头价差收入 贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益 贷股指期货多头价差收入 借：102112_中金所清算备付金 贷：103111_中金所保证金 2 空头 开仓 贷：8101_股指期货空头成本 102112_中金所清算备付金 借中金所股指期货交易费用 8000_股指期货清算款 二、主要会计分录 借：103111_中金所保证金 贷：102112_中金所清算备付金 估值 借：310202_股指期货空头 贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益 借：102112_中金所清算备付金 贷：310202_股指期货空头 平仓 借：8101_股指期货空头成本中金所股指期货交易费用 贷：8000_股指期货清算款 102112_中金所清算备付金股指期货空头价差收入 贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益 贷股指期货空头价差收入 借：102112_中金所清算备付金 贷：103111_中金所保证金 到期交割 借：8101_股指期货空头成本中金所股指期货交易费用 贷：8000_股指期货清算款 102112_中金所清算备付金股指期货空头价差收入 贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益 贷股指期货空头价差收入 借：102112_中金所清算备付金 贷：103111_中金所保证金 3 每日保证金结转 借：102112_中金所清算备付金 贷：103111_中金所保证金 序 号 业务大类 业务小类 凭证 1 多头 开