普通发票和增值税专用发票的几项规定.pptVIP

4.2.8　开具增值税专用发票的要求? 1.在新系统上开具增值税专用发票的要求 (1)项目齐全,与实际交易相符; (2)字迹清楚,不得压线、错格; (3)发票联和抵扣联加盖发票专用章; (4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。 2.汇总开具增值税专用发票的要求 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。 * * 云南财经大学会计学院 王红云 4.2.9　纳税人丢失增值税专用发票的处理? 购进方取得增值税专用发票丢失的,处理方法为: 1.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联 2. 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联 3. 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联 * * 云南财经大学会计学院 王红云 4.2.10　红字增值税发票的开具? 红字增值税发票的开具,自2016年8月1日起施行。 1.需要开具红字增值税专用发票的情况 (1)购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形,但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的。 (2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回的。 (3)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。 * * 云南财经大学会计学院 王红云 2. 红字发票的申请流程 红字发票的申请流程分为四步: 红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。 3.开具红字增值税普通发票的处理方法 不论一般纳税人还是小规模纳税人开具红字增值税普通发票,处理方法均为: (1)纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。 (2)红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 * * 云南财经大学会计学院 王红云 4.2.11　发票违章处理? 1.违反发票管理办法的处理 (1)发票的开具、使用、缴销、存放、保管的违章处理。 (2)发票携带、邮寄、运输方法的违章处理。 (3)虚开和非法代开发票的违章处理。 (4)转让发票、发票监制章等的违章处理。 2.修改违反发票管理法规的处理 (1)税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚,应当将行政处罚决定书面通知当事人;对违反发票管理法规的案件,应当立案查处。 (2)对违反发票管理法规的行政处罚,由县以上税务机关决定;罚款额在2000 元以下的,可由税务所决定。 * * 云南财经大学会计学院 王红云 (3)税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括:纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。 (4)对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的,税务机关应当依法移送司法机关处理。 ? * * 云南财经大学会计学院 王红云 云南财经大学会计学院 王红云 LOGO  税 法 第9版 第四章 普通发票和增值税专用发票的规定 第一节 增值税发票种类 1 第二节 纳税人开具发票基本规定 2 第三节 税务机关代开发票基本规定 3 第四节 增值税发票开具特殊规定 4 * * 云南财经大学会计学院 王红云 普通发票和增值税专用发票的规定 第四章 第一节 增值税发票种类 第一节 增值税发票的种类 2017年4月21日,国家税务总局专门编写了《增值税发票开具指南》,提供给纳税人参考。本章内容主要根据该指南编写。 通过增值税发票管理新系统开具的增值税发票,包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。 * * 云南财经大学会计学院 王红云 一、增值税专用发票 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,分为三联版和六联版两种。 基本联次为三联:第一联为记账联,是销售方记账凭证;第二联为抵扣联,是购买方扣税凭证;第三联为发票联,是购买方记账凭证。 其他联次用途,由纳税人自行确定。 自2018年3月1日起,所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。 * * 云南财经大学会计学院 王红云 增值税专用发票填写最新要求示意图 * 云南财经大学会计学院 王红云 * 补充：增值税专用发票填写的注意事项 1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。  2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。 3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，