财务发票管理.docx

发票管理 16.1本标准所述发票，包括销售发票、购货发票和农产品收购发票。销售发票是公司销售产品及提供劳务时向客户开具的发票。购货发票是指本公司采购材料、物资、设备或接受劳务时，由销货单位出具给本公司的发票。农产品收购发票是指本公司收购农产品原料，代农户开出的给本公司的发票。 16.2公司发票管理部门为财务部。 16.3销售发票管理。 16.3.1财务部经理指定专人负责销售发票的领取、保管、使用以及发票登记表格的填制和报送工作。 16.3.2使用过的增值税专用发票，专管人员要及时登记“增值税专用发票使用登记簿”，并按主管税务部门的要求，按月填列和报送增值税发票购、用、存情况月报表。 16.3.3使用税务部门统一监制的机打发票，开具后的存根必须按照顺序号装订成册并按有关规定保存。 16.3.4财务部发票专管人员必须妥善保管发票，不得丢失。如发生丢失和被盗，应于当日报税务部门和公安部门，并于3日内在报纸和电视等新闻媒介上公告声明作废，由此而发生的费用，由专管人员全部承担。 16.3.5公司使用增值税专用发票的范围 A销售本公司生产的产品。 B销售本公司外购的生产用材料、物资。 C其他按国家规定应开具增值税专用发票的货物和劳务。 16.3.6开具销货发票的要求。 A按号码顺序填开。 B项目齐全、内容真实、字迹清楚。 C全部联次一次打印，内容一致。 D票物相符，票面金额与实物价值、实收金额相符。各项目内容正确无误。 E审核购货方出具的相关资质证明。 F经财务部经理审核无误，并在发票联和抵扣联加盖公司财务专用章或发票专用章。 16.3.7任何部门和个人不得转借转让发票，不得为其他单位代开发票，不得自行扩大发票使用范围，不得携带空白发票外出或邮寄空白发票。 16.3.8发票开具后如发现错误，应在各联次上注明“作废”字样，并在原发票中按编号保存。 16.3.9发票开具后，若发生退货冲票事宜，应视不同情况，以不违反税法为原则进行处理。办理退款时，应取得对方出具的收款收据。 16.3.10本公司开具的销售发票应于当月交购货方。公司财务部也必须于当日将销货记账凭单及时入账，以达到账账相符、账实相符。 16.4购货发票管理。 16.4.1所有部门和个人在为公司购买商品、接受劳务以及从事其他经济活动支付款项时，都应向收款方索取发票。其中按国家税务部门规定实施增值税专用发票的项目，应向对方索取增值税专用发票。 16.4.2除按合同约定的索取发票时限外，其余与供货单位的相关业务一经发生，不管付款与否，都要及时向对方索取发票，发票报销的各种手续齐全后，及时交财务部入账。 16.4.3财务人员对下列情况之一的发票有权拒绝付款。 A未按公司规定程序办理完备手续的发票。 B项目不全、填写不清楚的发票。 C内容不真实、有涂改痕迹的发票。 D采购的物资价格明显高于市场行情的发票。 E其他不合理、不合法、不真实的发票。 16.4.4购货后，若遗失发票或抵扣联，应向原销货方索取有原销货方盖章的证明和记账联的复印件，经主管税务机关同意后，方可作为进项税款抵扣凭证和记账凭证。 16.5农产品收购发票。 16.5.1财务部经理指定专人负责农产品收购发票的领取、保管和使用。 16.5.2农产品收购发票只限于本公司收购原料使用，该项发票不得转借转让，不得自行扩大发票使用范围。 16.5.3农产品收购发票的开具要求、错开发票的处理、丢失发票的处理、发票存根的装订与保存比照本标准第16.3条的相关规定执行。