第十章 账务处理程序.pptVIP

重要提示：科目汇总表账务处理程序是我国会计实务中最常采用的一种账务处理程序。（手工记账模式下） 基础会计学 子任务三 汇总记账凭证账务处理程序 1、特点：根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证登记总分类账。 基础会计学 2、汇总记账凭证的分类 汇总收款凭证根据收款凭证、分别以库存现金、银行存款科目的借方设置，并按相应的贷方科目归类汇总； 汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证 基础会计学 汇总记账凭证账务处理程序 原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 库存现金日记账 银行存款日记账 明细分类账 汇总记账凭证 总分类账 会计报表 1 2 3 4 5 6 6 7 收款汇总 付款汇总 转账汇总 基础会计学 汇总收款凭证 借方科目：库存现金 金 额 总账页数 贷方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－10号 11号－15号 其他应收款 180 320 400 900 其他业务收入 2 700 2 700 应收账款 200 200 合 计 3 080 320 400 3 800 例：某企业某月1—10日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为： 按借方科目设置 现收1—借：库存现金 150 贷：其他应收款 150 现收5—借：库存现金 200 贷：应收账款 200 现收4—借：库存现金 30 贷：其他应收款 30 现收3—借：库存现金 300 贷：其他业务收入 300 现收2—借：库存现金 2000 贷：其他业务收入 2000 现收6—借：库存现金 400 贷：其他业务收入 400 按贷方科目汇总 月终合计 记入总账 合计 借方 贷方 汇总收款凭证 ★编制收款凭证时，会计分录的形式最好是简单分录或一借多贷的复合分录。 基础会计学 汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 金 额 总账页数 借方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－9号 10号－14号 应付账款 11 500 2 500 6 000 20 000 固定资产 53 200 53 200 库存现金 3 000