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PAGE PAGE 5 2013年湖北省会计技能统一考试考生操作程序 （考试时间：150分钟） 1.对照用品配置表检查资料袋中所装用品是否齐全。如果发现用品不齐全，请举手向监考人员索取。 2.仔细阅读会计主体情况说明，并以武汉长江箱包有限公司会计张明和出纳李琳的名义进行各项操作（所有资料中都不要出现自己的姓名）。 3.忽略所有单据的印章。 4.填写支票一张，付武汉布匹有限公司货款。支票存根联作原始凭证，正联单独存放。 5.填写收据一份，收到汉阳商场有限公司货款，并选择适当联次用作原始凭证。 6.阅读原始凭证，并严格根据已分组的原始凭证填制记账凭证，记账凭证后附原始凭证。 7.根据记账凭证，编制科目汇总表。 8.设置并登记银行存款总账、原材料总账、银行存款日记账、应收账款明细账、原材料（皮革、布匹）明细账、管理费用明细账，并对以上账户（管理费用明细账除外）进行结账。 9.根据银行存款日记账和银行对账单编制银行存款余额调节表。 10.将下列资料按顺序用长尾夹夹起，装入资料袋上交：支票正联、收据、银行存款余额调节表、记账凭证及其原始凭证、银行存款总账、原材料总账、银行存款日记账、应收账款明细账、原材料（皮革、布匹）明细账、管理费用明细账、科目汇总表。其余资料交由监考老师回收。 会计主体说明 一、企业基本情况 武汉长江箱包有限公司是一家小型生产性企业，主要生产经营“长江”牌皮箱和挎包等两种产品，注册资本800万元。该公司基本情况如下： 注册地址：武汉市临江路1号 电话：027董事长(法人代表)：刘旭 总经理：王一民 税务登记号：420105862387652 纳税人类别：增值税一般纳税人 基本存款账户：中国工商银行汉阳支行 账号：40586123876 部门设置：行政办公室、技术部、财务部、供应部、销售部、基本生产车间和仓库。 二、企业会计核算 1．执行《企业会计准则》（新）。 2．采用科目汇总表核算形式。 3．存货采用先进先出法计价，低值易耗品采取一次摊销法。 4. 生产成本按产品品种核算。 2011年末账户余额表 总分类账户 明细分类账户 借方余额 总分类账户 明细分类账户 贷方余额 库存现金 3,000.00 累计折旧 612,000.00 银行存款 2,168,000.00 应付账款 50,000.00 应收账款 250,000.00 武汉布匹公司 50,000.00 汉阳商场 100,000.00 预收账款 100,000.00 汉口商场 150,000.00 武昌商场 100,000.00 预付账款 100,000.00 应付职工薪酬 50,000.00 武汉皮革公司 100,000.00 职工福利费 50,000.00 其他应收款 3,000.00 应交税费 190,000.00 张大明 3,000.00 应交所得税 80,000.00 原材料 246,000.00 应交增值税 100,000.00 皮革 200,000.00 应交城护建税 7,000.00 布匹 40,000.00 应交教育费附加 3,000.00 拉链 4,000.00 其他应付款 60,000.00 线 2,000.00 工会经费 25,000.00 库存商品 300,000.00 职工教育经费 35,000.00 皮箱 200,000.00 实收资本 8,000,000.00 挎包 100,000.00 盈余公积 600,000.00 固定资产 6,800,000.00 利润分配 208,000.00 未分配利润 208,000.00 合计 9,870,000.00 9,870,000.00 原材料明细账余额 材料名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 皮革 1m 米 1000 200.00 200,000.00 衬布 1.2m 米 1000 40.00 40,000.00 拉链 0.5m 条 600 2.00 1,200.00 拉链 1.2m 条 700 4.00 2,800.00 线 卷 100 20.00 2,000.00 库存商品明细账余额 商品名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 皮箱 口 500 400.00 200,000.00 挎包 个 1000 100.00 100,000.00 原始凭证(2012年1月份部分经济业务，不考虑其他经济业务) 1：(1月8日，填写支票一张，付武汉布匹有限公司货款7万元） 2-1： 2-2：（1月10日，填写收据一份，收到汉阳商场有限公司货款18万元） 3： 4-1： 4-2： 5-1： 5-2： 6： 7： 8： 9： 10-1： 10-2： 11-1： 11-2： 12： 13、 工资费用分配表 2012年1月29日